Финансово-хозяйственная деятельность

Комитет физической культуры и спорта администрации городского округа «Город Чита»

Муниципальное бюджетное учреждение «Спортивная школа №9» городского округа «Город Чита»

 

 

ПРИКАЗ

 

27 декабря  2018г.                                                                                                  № 104 о/д

г. Чита

 

Об утверждении Положения

об учетной политике

 

 

 

               Во исполнение Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, приказа Минфина от 01.12.2010 №157н, Федерального стандарта «Учетная политика, оценочные значения и ошибки» (утв. приказом Минфина от 30.12.2017 № 274н)

 

ПРИКАЗЫВАЮ:

 

1. Утвердить Положение об учетной политике с 2019 года.

  1. Положение для целей бюджетного учета (приложение №1).
  2. Положение для целей налогового учета (приложение №2).
  1. Ознакомить с учетной политикой сотрудников, имеющих отношение к учетному процессу.
  2.  Ответственность за оформление Учетной политики, достоверное отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности возложить на главного бухгалтера МКУ «ЦБ УК» Малофееву Н. О.
  3. Разместить общую информацию о перечне основных способов и особенностях ведения учета (Раздел I «Общие положения», приложения №№1, 2, 3, 4, 5, 6 к Положению об учетной политике) на официальном сайте учреждения в срок до 29 декабря 2018 года.
  4. Настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2019 года и применяется во все последующие отчетные периоды с внесением в установленном порядке необходимых изменений.
  5. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

 

 

Директор   МБУ «СШ № 9» г. Чита                                         Ю. Г. Лисниченко                                                                    

 

 

Приложение №1

к приказу  МБУ «СШ №9»

от 27.12. 2018 №104 о/д

 

Учетная политика для целей бухгалтерского учета с 2019 года

 

Учетная политика муниципального бюджетного учреждения «Спортивная школа №9» (далее – учреждение) разработана в соответствии с:

  • Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31.07.1998 года № 145-ФЗ;
  •  Гражданским кодексом Российской Федерации;
  • Налоговым кодексом Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 года № 146-ФЗ и Налоговым кодексом Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 года № 117-ФЗ;
  • Трудовым Кодексом Российской Федерации от 30.12.2001 года № 197-ФЗ;
  • приказом Минфина от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкции к Единому плану счетов № 157н);
  • приказом Минфина от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция № 174н);
  • приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее – приказ № 132н);
  • приказом Минфина от 29.11.2017 № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления» (далее – приказ № 209н);
  • приказом Минфина РФ от 25 марта 2011 г. N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (далее – приказ № 33н);
  • приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее – приказ № 52н);
  • федеральными стандартами бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, утвержденными приказами Минфина от 31.12.2016 № 256н, № 257н, № 258н, № 259н, № 260н (далее – соответственно СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», СГС «Основные средства», СГС «Аренда», СГС «Обесценение активов», СГС «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности»), от 30.12.2017 № 274н, 275н, 278н (далее – соответственно СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», СГС «События после отчетной даты», СГС «Отчет о движении денежных средств»), от 27.02.2018 № 32н (далее – СГС «Доходы»), от 30.05.2018 №122н (далее – СГС «Влияние изменений курсов иностранных валют»).
  • иными действующими нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы организации и ведения бухгалтерского учета.

Используемые термины и сокращения               

Наименование

Расшифровка

Учреждение

муниципального бюджетного учреждения «Спортивная школа № 9» городского округа «Город Чита»

КБК

1–17 разряды номера счета в соответствии с Рабочим планом счетов

Х

18 разряд номера счета бухучета – код вида финансового обеспечения (деятельности)

 

  1. Общие положения

 

  1. Организационный раздел

 

  1. Бюджетный учет ведется специалистами бухгалтерии. Деятельность учреждения регламентируется Уставом и должностными инструкциями сотрудников. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю централизованной бухгалтерии и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бюджетного учета, своевременное представление полной и достоверной бюджетной и налоговой отчетности.

1.2. Организацию учетной работы и распределение ее объема осуществляет руководитель централизованной бухгалтерии.

1.3. Требования руководителя и главного бухгалтера централизованной бухгалтерии по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в централизованную бухгалтерию необходимых документов и сведений являются обязательными для всех работников учреждения.

1.4. В случае возникновения разногласий в отношении ведения бухгалтерского учета между руководителем учреждения и  главным бухгалтером:

1) данные, содержащиеся в первичном учетном документе, принимаются (не принимаются) к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета по письменному распоряжению руководителя, который единолично несет ответственность за созданную в результате этого информацию;

2) объект бухгалтерского учета отражается (не отражается) специалистами централизованной бухгалтерии в бухгалтерской отчетности на основании письменного распоряжения руководителя, который единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения учреждения на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

1.5. Бухгалтерский учет в учреждении ведется в рублях. Стоимость объектов учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в валюту Российской Федерации в соответствии с пунктом 13 Инструкции 157н.

1.6. Учреждение публикует основные положения учетной политики (перечень основных способов ведения учета (особенностей) на своем официальном сайте путем размещения общей информации о перечне основных способов ведения учета и особенностях учета.

1.7. При внесении изменений в учетную политику главный бухгалтер оценивает в целях сопоставления отчетности существенность изменения показателей, отражающих финансовое положение, финансовые результаты деятельности учреждения и движение его денежных средств на основе своего профессионального суждения. Также на основе профессионального суждения оценивается существенность ошибок отчетного периода, выявленных после утверждения отчетности, в целях принятия решения о раскрытии в Пояснениях к отчетности информации о существенных ошибках.

1.8. К несущественным изменениям учетной политики относятся: изменение графика документооборота, утверждение неунифицированных форм документов бухгалтерского учета, и другие способы ведения бухгалтерского учета, которые не отражают финансовое положение и не влияют на финансовый результат учреждения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Основные способы, методы и правила ведения учета.

 

2.1. Бухгалтерский учет ведется с использованием Рабочего плана счетов (приложение 1), разработанного в соответствии с Инструкцией к Единому плану счетов № 157н, Инструкцией № 162н.

При отражении в бухучете хозяйственных операций 1–18 разряды номера счета Рабочего плана счетов формируются следующим образом.

Разряд номера счета

Код

1–4

Аналитический код вида услуги:

1102 «Массовый спорт»

5–14

0000000000 классификация целевой статьи расходов (КЦСР)

15–17

Код вида поступлений или выбытий, соответствующий:

  • аналитической группе подвида доходов бюджетов;
  • коду вида расходов;
  • аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов

18

Код вида финансового обеспечения (деятельности)

  • 2 – приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);
  • 3 – средства во временном распоряжении;
  • 4 – субсидия на выполнение государственного задания;
  • 5 – субсидии на иные цели;
  • 6 – субсидии на цели осуществления капитальных вложений


2.2. Методы оценки объектов бухгалтерского учета.

2.2.1. В части учета нефинансовых активов:

  • Не считается существенной стоимость до 40 000 руб. за один имущественный объект.
  • Начисление амортизации объекта основных средств осуществляется в соответствии с требованиями Стандарта 257н и п. 85 Инструкции 157н.

В учреждении применяется линейный метод начисления амортизации. Данный метод предполагает равномерное начисление постоянной суммы амортизации на протяжении всего срока полезного использования актива.

  • Справедливая стоимость нефинансовых активов определяется комиссией по поступлению и выбытию активов.

               Основными методами определения справедливой стоимости для различных видов активов и обязательств являются:

а) метод рыночных цен;

б) метод амортизированной стоимости замещения.

               Для определения справедливой стоимости соответствующего вида актива или обязательства используется метод, который наиболее применим и позволяет достоверно оценить справедливую стоимость соответствующего объекта бухгалтерского учета, либо метод, предусмотренный для соответствующего объекта бухгалтерского учета, нормативными правовыми актами, регулирующими ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности.

               При использовании метода рыночных цен справедливая стоимость актива (обязательства) определяется на основании текущих рыночных цен или данных о недавних сделках с аналогичными или схожими активами (обязательствами) совершенных без отсрочки платежа.

               При определении справедливой стоимости актива по методу амортизированной стоимости замещения последняя определяется как разница между стоимостью восстановления (воспроизводства) актива или стоимостью замены актива, в зависимости от того, какая из этих величин меньше, и суммой накопленной амортизации, рассчитанной на основе такой стоимости.

  • При приобретении и (или) создании основных средств за счет средств, полученных по разным видам деятельности, сумма вложений, сформированных на счете КБК Х.106.00.000, переводится на код вида деятельности 4 «субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания».
  • В случае принятия решения о содержании объекта основных средств за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, который ранее приобретен (создан) учреждением за счет средств от приносящей доход деятельности, стоимость этого объекта переводится с кода вида деятельности «2» на код вида деятельности «4». Одновременно переводится сумма начисленной амортизации.
  • Расходы на доставку нескольких имущественных объектов распределяются в первоначальную стоимость этих объектов пропорционально их стоимости, указанной в договоре поставки.
  • При передачи в аренду части объекта (части здания), стоимость арендуемого помещения определяется пропорционально занимаемой площади.
  • Списание материальных запасов материальных запасов кроме бензина, производится по фактической стоимости каждой единицы, бензин -  по средней фактической стоимости.

Определение средней фактической стоимости материальных запасов производится путем деления общей фактической стоимости группы запасов на их количество, складывающихся, соответственно, из средней фактической стоимости остатка на начало месяца и поступивших материальных запасов в течение текущего месяца на дату их выбытия.

2.2.2. В части учета доходов и расходов будущих периодов.

  • Доходы от предоставления права пользования активом (арендная плата) признаются доходами текущего финансового года с одновременным уменьшением предстоящих доходов равномерно (ежемесячно) на протяжении срока пользования объектом учета аренды.
  •  Доходы от оказания платных услуг по долгосрочным договорам (абонементам) признаются в учете в составе доходов будущих периодов в сумме, единовременно полученной за предстоящие услуги. Доходы будущих периодов признаются в текущих доходах равномерно в последний день каждого месяца в разрезе каждого договора (абонемента). Основание для бухгалтерской записи – бухгалтерская справка (ф. 0504833).
  • В составе расходов будущих периодов на счете КБК Х.401.50.000 «Расходы будущих периодов» отражаются расходы по:

- страхованию имущества, гражданской ответственности;

- приобретению неисключительного права пользования нематериальными активами в течение нескольких отчетных периодов;

- взносам на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ.

               Расходы будущих периодов списываются на финансовый результат текущего финансового года равномерно по 1/12 за месяц в течение периода, к которому они относятся.

               По договорам страхования, а также договорам неисключительного права пользования период, к которому относятся расходы, равен сроку действия договора.

               В случае заключения лицензионного договора на право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации единовременные платежи за право включаются в расходы будущих периодов. Такие расходы списываются на финансовый результат текущего периода ежемесячно в последний день месяца в течение срока действия договора.

  • В целях составления отчета о движении денежных средств величина денежных средств определяется прямым методом и рассчитывается как разница между всеми денежными потоками учреждения от всех видов деятельности и их оттоками.
  • В случае если для показателя, необходимого для ведения бухгалтерского учета, не установлен метод оценки в законодательстве и в настоящей учетной политике, то величина оценочного показателя определяется профессиональным суждением главного бухгалтера.

2.2.3. В учреждении создаются:

– резерв по претензионным требованиям – при необходимости. Величина резерва устанавливается в размере претензии, предъявленной учреждению в судебном иске, либо в претензионных документах досудебного разбирательства. В случае, если претензии отозваны или не признаны судом, сумма резерва списывается с учета методом «красное сторно»;

– резерв по сомнительным долгам – при необходимости на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов о признании задолженности сомнительной по результатам инвентаризации. Величина резерва устанавливается в размере выявленной сомнительной задолженности.

 

2.3. Правила документооборота.

2.3.1. Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете устанавливаются в соответствии с графиком документооборота (Приложение №2).

Контроль за соблюдением графика документооборота осуществляется директором учреждения и специалистами централизованно бухгалтерии.

2.3.2. Первичные учетные документы, поступившие в централизованную бухгалтерию более поздней датой, чем дата их выставления отражаются в учете в следующем порядке:

1) при поступлении документов более поздней датой в этом же месяце факт хозяйственной жизни отражается в учете датой поступления документа;

2) при поступлении документов в начале месяца, следующего за отчетным (до закрытия месяца) факт хозяйственной жизни отражается в учете последним днем отчетного периода;

3) при поступлении документов в следующем месяце после даты закрытия месяца факты хозяйственной жизни отражаются в учете датой получения документов (не позднее следующего дня после получения документа);

4) при поступлении документов в следующем отчетном квартале (году) после представления отчетности факты хозяйственной жизни отражаются датой получения документов (не позднее следующего дня после получения документа).

Дата поступления документа в централизованную бухгалтерию фиксируется специалистами бухгалтерии путем проставления даты и подписи на документе и в журнале ответственного лица, за совершение хозяйственной операции.

2.3.3. С использованием телекоммуникационных каналов связи и электронной подписи учреждение осуществляет электронный документооборот по следующим направлениям:

  • система электронного документооборота с комитетом по финансам администрации городского округа «Город Чита» (защищенная система АЦК-финансы);
  • система электронного документооборота с УФК по Забайкальскому краю, Отделом №2 УФК по Забайкальскому краю (защищенная информационная система "СУФД");
  • передача бухгалтерской отчетности комитету физической культуры и спорта администрации городского округа «Город Чита» (программный комплекс "Свод-Смарт");
  • посредством защищенной информационной системы «Контур-Экстерн»:

- передача отчетности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в Межрайонную ИФНС России №2 по городу Чите;

- передача отчетности в Отделение Пенсионного фонда РФ по Забайкальскому краю, Забайкальское региональное отделение Фонда социального страхования РФ;

- передача отчетности в территориальный орган Федеральной службы государственной статистики РФ по Забайкальскому краю;

  • безналичное зачисления на пластиковые карты работников учреждения заработной платы и иных выплат в Читинское Отделение №8600 ПАО Сбербанк г. Чита.

Информационная безопасность при организации электронного документооборота с использованием автоматизированных систем, обеспечивается в установленном порядке.

 

2.4.  Технология обработки и хранения учетной информации.

2.4.1. Обработка первичных учетных документов, формирование регистров бухгалтерского учета, а также отражение фактов хозяйственной жизни по соответствующим счетам рабочего плана счетов осуществляется в электронном виде с использованием программы автоматизации бухгалтерского учета "1С: Предприятие-Бухгалтерия для бюджетных учреждений", "1С: Предприятие – Зарплата + Кадры". Данные синтетического и аналитического учета формируются в базах данных "1С: Бухгалтерия".

2.4.2. Первичные учетные документы, поступившие по результатам внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, принимаются к бухгалтерскому учету для регистрации в регистрах бухучета содержащиеся в них данных, из предположения надлежащего составления первичных учетных документов по совершенным фактам хозяйственной жизни лицами, ответственными за их оформление и (или) подписавшие эти документы.

2.4.3. Список сотрудников, имеющих право подписи документов (электронных документов) и регистров бухучета, утверждается отдельным приказом.

2.4.4. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета не несет ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни. Контроль первичных документов, поступивших в централизованную бухгалтерию осуществляют специалисты бухгалтерии.

 2.4.5. Систематизация и накопление информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах, в целях отражения ее на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности, осуществляется в регистрах бухгалтерского учета накопительным способом.

2.4.6. В условиях  комплексной  автоматизации  бухгалтерского учета исполнения  плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения данные синтетического и аналитического учета формируются в базах данных программы 1с: Предприятие и ежемесячно выводятся на бумажные носители - выходные формы документов (журналы операций, ведомости, отчет и т.п.). Инвентарная карточка учета основных средств оформляется и выводится на бумажный носитель при принятии объекта к учету, по мере внесения изменений (данных о переоценке, модернизации, реконструкции, консервации и пр.), при выбытии и по требованию контролирующих органов.

К журналам операций подшиваются следующие учетные документы:

  • Журнал операций по счету "Касса" №1 - кассовые приходные ордера, кассовые расходные ордера, платежные ведомости, доверенности на получение денежных средств и прочие первичные документы, касающиеся получения и выдачи денежных средств в кассе;
  • Журнал операций по счету " Фондовая касса" №102- кассовые приходные ордера «фондовые», кассовые расходные ордера «фондовые»;
  • Журнал операций с безналичными денежными средствами №2- выписки с лицевых счетов;
  • Журнал операций расчетов с подотчетными лицами №3 – авансовые отчеты, первичные документы, подтверждающие расходование денежных средств;
  • Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками №4 – документы, подтверждающие проведение расчетов (счета-фактуры, договоры, акты выполненных работ, дефектные акты, сметы на проведение текущих и капитальных ремонтов, счета на оплату товарно-материальных ценностей);
  • Журнал операций расчетов по оплате труда №6 – расчетные ведомости, свод начислений и удержаний по заработной плате;
  • Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов №7 - распоряжения комитета по управлению имуществом и акты приема передачи основных средств в оперативное управление учреждения; распоряжения комитета по управлению имуществом на исключение (списание) основных средств из оперативного управления; приказы руководителя учреждения на постановку материальных ценностей, полученных в виде безвозмездных пожертвований; товарные накладные на поступление материальных запасов, основных средств; акты о списании материальных запасов и запасных частей на автотранспортные средства, основных средств, объектов библиотечного фонда; ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, требования-накладные на внутреннее перемещение материальных запасов, основных средств; акты установки запасных частей на автотранспортное средство; акты (протоколы) комиссии по поступлению и выбытию активов и имущества;
  • Журнал по прочим операциям №8 – документы по налоговой отчетности.

2.4.7. Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета оформляются на бумажных носителях и на машинных носителях (в виде электронного документа).

2.4.8. Учреждение праве осуществлять хранение первичных электронных документов (электронных регистров) на машинном носителе с учетом требований законодательства Российской Федерации. Документы, предоставляемые в отдел казначейского исполнения бюджета комитета по финансам, в электронном виде, подписанные электронно цифровыми подписями, хранятся в централизованной бухгалтерии.

2.4.9. Формирование регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе осуществляется с периодичностью, установленной для составления и представления учреждением отчетности, формируемой на основании данных соответствующих регистров бухгалтерского учета. Распечатываются регистры не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2.4.10. Регистры бухгалтерского учета подписываются лицом, ответственным за его формирование. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.

2.4.11. Внесение исправлений в регистры бухгалтерского учета производится в порядке, предусмотренном Инструкцией № 157н, только при разрешении главного бухгалтера.

2.4.12. Резервное копирование и архивирование баз данных, учетной информации, включая регистры учета осуществляется каждый день. Хранение резервных и архивных копий осуществляется на сервере централизованной бухгалтерии.

2.4.13. В целях ведения бухгалтерского учета применяются унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, включенные в перечни, утвержденные приказом Министерства финансов России от 30.03.2015 года № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" образцы которых приведены в приложении № 3 к учетной политике.

2.4.14. При необходимости формы первичных учетных документов и регистров, которые не унифицированы, разрабатываются самостоятельно с указанием обязательных реквизитов и соблюдением требований, предусмотренных Стандартом «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

Не унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухучета утверждаются отдельным приказом руководителя учреждения. Действующие на момент утверждения учетной политики не унифицированные формы приведены в приложении №4.

 

2.5. Порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля

 

2.5. Для осуществления внутреннего финансового контроля в учреждении в соответствии со статьей 19 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" разработано Положение о внутреннем финансовом контроле.

Внутренний финансовый контроль осуществляют комиссии и должностные лица учреждения и специалисты.

Комиссии утверждаются приказами руководителя учреждения.

2.6. Положение о внутреннем финансовом контроле и график проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности приведен в приложении №5 к учетной политике.
 

2.6. Инвентаризация активов, имущества и обязательств

 

2.6.1. Инвентаризацию имущества и обязательств (в т. ч. числящихся на забалансовых счетах), а также финансовых результатов (в т. ч. расходов будущих периодов и резервов) проводит постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов и имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств приведен в приложении №6.
В отдельных случаях (при смене материально ответственных лиц, выявлении фактов хищения, стихийных бедствиях и т. д.) инвентаризацию может проводить специально созданная рабочая комиссия, состав которой утверждается отельным приказом руководителя.

 

2.7. События после отчетной даты

 

2.7.1. Признание в учете и раскрытие в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты осуществляется в порядке, приведенном в приложении №7 учетной политике.

 

 

 

Приложение N 1

к Положению об учетной политике

 

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

Наименование счета

Номер счета, код

аналитический классификационный

вида фин. обеспечения

синтетического счета

аналитический по КОСГУ

объекта учета

группы

вида

номер разряда счета

1 - 17

18

19

20

21

22

23

24

25

26*

1

2

3

4

5

6

7

БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Раздел 1. НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

Основные средства

0

0

1

0

1

0

0

0

0

0

Основные средства - недвижимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

1

0

0

0

0

Нежилые помещения (здания и сооружения) - недвижимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

1

2

0

0

0

Увеличение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

1

2

3

1

0

Уменьшение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

1

2

4

1

0

Инвестиционная недвижимость - недвижимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

1

3

0

0

0

Увеличение стоимости инвестиционной недвижимости - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

1

3

3

1

0

Уменьшение стоимости инвестиционной недвижимости - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

1

3

4

1

0

Транспортные средства - недвижимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

1

5

0

0

0

Увеличение стоимости транспортных средств - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

1

5

3

1

0

Уменьшение стоимости транспортных средств - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

1

5

4

1

0

Основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

2

0

0

0

0

Нежилые помещения (здания и сооружения) - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

2

2

0

0

0

Увеличение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

2

2

3

1

0

Уменьшение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

2

2

4

1

0

Машины и оборудование - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

2

4

0

0

0

Увеличение стоимости машин и оборудования - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

2

4

3

1

0

Уменьшение стоимости машин и оборудования - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

2

4

4

1

0

Транспортные средства - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

2

5

0

0

0

Увеличение стоимости транспортных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

2

5

3

1

0

Уменьшение стоимости транспортных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

2

5

4

1

0

Инвентарь производственный и хозяйственный - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

2

6

0

0

0

Увеличение стоимости инвентаря производственного и хозяйственного - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

2

6

3

1

0

Уменьшение стоимости инвентаря производственного и хозяйственного - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

2

6

4

1

0

Прочие основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

2

8

0

0

0

Увеличение стоимости прочих основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

2

8

3

1

0

Уменьшение стоимости прочих основных средств - особо ценного движимого имущества

0

0

1

0

1

2

8

4

1

0

Основные средства - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

3

0

0

0

0

Нежилые помещения (здания и сооружения) - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

3

2

0

0

0

Увеличение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

3

2

3

1

0

Уменьшение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

3

2

4

1

0

Инвестиционная недвижимость - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

3

3

0

0

0

Увеличение стоимости инвестиционной недвижимости - иного движимого имущества

0

0

1

0

1

3

3

3

1

0

Уменьшение стоимости инвестиционной недвижимости - иного движимого имущества

0

0

1

0

1

3

3

4

1

0

Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

3

4

0

0

0

Увеличение стоимости машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

3

4

3

1

0

Уменьшение стоимости машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

3

4

4

1

0

Транспортные средства - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

3

5

0

0

0

Увеличение стоимости транспортных средств - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

3

5

3

1

0

Уменьшение стоимости транспортных средств - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

3

5

4

1

0

Инвентарь производственный и хозяйственный - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

3

6

0

0

0

Увеличение стоимости инвентаря производственного и хозяйственного - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

3

6

3

1

0

Уменьшение стоимости инвентаря производственного и хозяйственного - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

3

6

4

1

0

Прочие основные средства - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

1

3

8

0

0

0

Увеличение стоимости прочих основных средств - иного движимого имущества

0

0

1

0

1

3

8

3

1

0

Уменьшение стоимости прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

1

3

8

4

1

0

Непроизведенные активы

0

0

1

0

3

0

0

0

0

0

Непроизведенные активы - недвижимое имущество учреждения

0

0

1

0

3

1

0

0

0

0

Земля - недвижимое имущество учреждения

0

0

1

0

3

1

1

0

0

0

Увеличение стоимости земли - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

3

1

1

3

3

0

Уменьшение стоимости земли - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

3

1

1

4

3

0

Амортизация

0

0

1

0

4

0

0

0

0

0

Амортизация недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

1

0

0

0

0

Амортизация нежилых помещений (зданий и сооружений) - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

1

2

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

1

2

4

1

1

Амортизация инвестиционной недвижимости - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

1

3

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости инвестиционной недвижимости - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

1

3

4

1

1

Амортизация транспортных средств - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

1

5

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости транспортных средств - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

1

5

4

1

1

Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

0

0

0

0

Амортизация нежилых помещений (зданий и сооружений) - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

2

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

2

4

1

1

Амортизация машин и оборудования - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

4

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости машин и оборудования - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

4

4

1

1

Амортизация транспортных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

5

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости транспортных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

5

4

1

1

Амортизация инвентаря производственного и хозяйственного - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

6

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости инвентаря производственного и хозяйственного - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

6

4

1

1

Амортизация прочих основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

8

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости прочих основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

2

8

4

1

1

Амортизация иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

0

0

0

0

Амортизация нежилых помещений (зданий и сооружений) - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

2

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

2

4

1

1

Амортизация инвестиционной недвижимости - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

3

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости инвестиционной недвижимости - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

3

4

1

1

Амортизация машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

4

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

4

4

1

1

Амортизация транспортных средств - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

5

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости транспортных средств - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

5

4

1

1

Амортизация инвентаря производственного и хозяйственного - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

6

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости инвентаря производственного и хозяйственного - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

6

4

1

1

Амортизация прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

8

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости прочих основных средств иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

8

4

1

1

Амортизация нематериальных активов - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

9

0

0

0

Уменьшение за счет амортизации стоимости нематериальных активов - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

4

3

9

4

2

1

Амортизация прав пользования активами

0

0

1

0

4

4

0

0

0

0

Амортизация прав пользования нежилыми помещениями (зданиями и сооружениями)

0

0

1

0

4

4

2

0

0

0

Уменьшение стоимости прав пользования нежилыми помещениями (зданиями и сооружениями) за счет амортизации

0

0

1

0

4

4

2

4

5

0

Материальные запасы

0

0

1

0

5

0

0

0

0

0

Материальные запасы - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

2

0

0

0

0

Медикаменты и перевязочные средства - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

2

1

0

0

0

Увеличение стоимости медикаментов и перевязочных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

1

3

4

0

Уменьшение стоимости медикаментов и перевязочных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

1

4

4

0

Продукты питания - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

2

2

0

0

0

Увеличение стоимости продуктов питания - особо движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

2

3

4

0

Уменьшение стоимости продуктов питания - особо движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

2

4

4

0

Горюче-смазочные материалы - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

2

3

0

0

0

Увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

3

3

4

0

Уменьшение стоимости горюче-смазочных материалов - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

3

4

4

0

Строительные материалы - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

2

4

0

0

0

Увеличение стоимости строительных материалов - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

4

3

4

0

Уменьшение стоимости строительных материалов - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

4

4

4

0

Мягкий инвентарь - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

2

5

0

0

0

Увеличение стоимости мягкого инвентаря - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

5

3

4

0

Уменьшение стоимости мягкого инвентаря - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

5

4

4

0

Прочие материальные запасы - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

2

6

0

0

0

Увеличение стоимости прочих материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

6

3

4

0

Уменьшение стоимости прочих материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

6

4

4

0

Готовая продукция - особо ценное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

2

7

0

0

0

Увеличение стоимости готовой продукции - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

7

3

4

0

Уменьшение стоимости готовой продукции - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

2

7

4

4

0

Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

3

0

0

0

0

Медикаменты и перевязочные средства - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

3

1

0

0

0

Увеличение стоимости медикаментов и перевязочных средств - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

1

3

4

0

Уменьшение стоимости медикаментов и перевязочных средств - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

1

4

4

0

Продукты питания - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

3

2

0

0

0

Увеличение стоимости продуктов питания - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

2

3

4

0

Уменьшение стоимости продуктов питания - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

2

4

4

0

Горюче-смазочные материалы - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

3

3

0

0

0

Увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

3

3

4

0

Уменьшение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

3

4

4

0

Строительные материалы - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

3

4

0

0

0

Увеличение стоимости строительных материалов - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

4

3

4

0

Уменьшение стоимости строительных материалов - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

4

4

4

0

Мягкий инвентарь - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

3

5

0

0

0

Увеличение стоимости мягкого инвентаря - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

5

3

4

0

Уменьшение стоимости мягкого инвентаря - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

5

4

4

0

Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

3

6

0

0

0

Увеличение стоимости прочих материальных запасов - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

6

3

4

0

Уменьшение стоимости прочих материальных запасов - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

6

4

4

0

Готовая продукция - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

3

7

0

0

0

Увеличение стоимости готовой продукции - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

7

3

4

0

Уменьшение стоимости готовой продукции - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

7

4

4

0

Товары - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

3

8

0

0

0

Увеличение стоимости товаров - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

8

3

4

0

Уменьшение стоимости товаров - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

8

4

4

0

Наценка на товары - иное движимое имущество учреждения

0

0

1

0

5

3

9

0

0

0

Изменение за счет наценки стоимости товаров - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

0

5

3

9

3

4

0

Вложения в нефинансовые активы

0

0

1

0

6

0

0

0

0

0

Вложения в недвижимое имущество

0

0

1

0

6

1

0

0

0

0

Вложения в основные средства - недвижимое имущество

0

0

1

0

6

1

1

0

0

0

Увеличение вложений в основные средства - недвижимое имущество

0

0

1

0

6

1

1

3

1

0

Уменьшение вложений в основные средства - недвижимое имущество

0

0

1

0

6

1

1

4

1

0

Вложения в непроизведенные активы - недвижимое имущество

0

0

1

0

6

1

3

0

0

0

Увеличение вложений в непроизведенные активы - недвижимое имущество

0

0

1

0

6

1

3

3

3

0

Уменьшение вложений в непроизведенные активы - недвижимое имущество

0

0

1

0

6

1

3

4

3

0

Вложения в особо ценное движимое имущество

0

0

1

0

6

2

0

0

0

0

Вложения в основные средства - особо ценное движимое имущество

0

0

1

0

6

2

1

0

0

0

Увеличение вложений в основные средства - особо ценное движимое имущество

0

0

1

0

6

2

1

3

1

0

Уменьшение вложений в основные средства - особо ценное движимое имущество

0

0

1

0

6

2

1

4

1

0

Вложения в материальные запасы - особо ценное движимое имущество

0

0

1

0

6

2

4

0

0

0

Увеличение вложений в материальные запасы - особо ценное движимое имущество

0

0

1

0

6

2

4

3

4

0

Уменьшение вложений в материальные запасы - особо ценное движимое имущество

0

0

1

0

6

2

4

4

4

0

Вложения в иное движимое имущество

0

0

1

0

6

3

0

0

0

0

Вложения в основные средства - иное движимое имущество

0

0

1

0

6

3

1

0

0

0

Увеличение вложений в основные средства - иное движимое имущество

0

0

1

0

6

3

1

3

1

0

Уменьшение вложений в основные средства - иное движимое имущество

0

0

1

0

6

3

1

4

1

0

Вложения в материальные запасы - иное движимое имущество

0

0

1

0

6

3

4

0

0

0

Увеличение вложений в материальные запасы - иное движимое имущество

0

0

1

0

6

3

4

3

4

0

Уменьшение вложений в материальные запасы - иное движимое имущество

0

0

1

0

6

3

4

4

4

0

Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг

0

0

1

0

9

0

0

0

0

0

Себестоимость готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

0

0

0

Прямые затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, оказание услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

0

0

Затраты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

1

0

Затраты на заработную плату в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

1

1

Затраты на прочие выплаты в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

1

2

Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

1

3

Затраты по оплате работ, услуг в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

2

0

Затраты на услуги связи в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

2

1

Затраты на транспортные услуги в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

2

2

Затраты на коммунальные услуги в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

2

3

Затраты на арендную плату за пользование имуществом в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

2

4

Затраты на работы, услуги по содержанию имущества в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

2

5

Затраты на прочие работы, услуги в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

2

6

Затраты по операциям с активами в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

7

0

Затраты по амортизации основных средств и нематериальных активов в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

7

1

Затраты по расходованию материальных запасов в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

0

0

1

0

9

6

0

2

7

2

Прочие затраты в себестоимости готовой продукции, работ, услуг <1>

0

0

1

0

9

6

0

2

9

0

Права пользования активами

0

0

1

1

1

0

0

0

0

0

Права пользования нефинансовыми активами

0

0

1

1

1

4

0

0

0

0

Право пользования нежилыми помещениями (зданиями и сооружениями)

0

0

1

1

1

4

2

0

0

0

Увеличение стоимости прав пользования нежилыми помещениями (зданиями и сооружениями)

0

0

1

1

1

4

2

3

5

0

Уменьшение стоимости прав пользования нежилыми помещениями (зданиями и сооружениями)

0

0

1

1

1

4

2

4

5

0

Обесценение нефинансовых активов

0

0

1

1

4

0

0

0

0

0

Обесценение недвижимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

1

0

0

0

0

Обесценение нежилых помещений (зданий и сооружений) - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

1

2

0

0

0

Уменьшение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - недвижимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

1

2

4

1

2

Обесценение транспортных средств - недвижимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

1

5

0

0

0

Уменьшение стоимости транспортных средств - недвижимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

1

5

4

1

2

Обесценение особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

2

0

0

0

0

Обесценение нежилых помещений (зданий и сооружений) - особо ценного движимого имущество учреждения

0

0

1

1

4

2

2

0

0

0

Уменьшение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - особо ценного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

2

2

4

1

2

Обесценение машин и оборудования - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

2

4

0

0

0

Уменьшение стоимости машин и оборудования - особо ценного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

2

4

4

1

2

Обесценение транспортных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

2

5

0

0

0

Уменьшение стоимости транспортных средств - особо ценного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

2

5

4

1

2

Обесценение инвентаря производственного и хозяйственного - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

2

6

0

0

0

Уменьшение стоимости инвентаря производственного и хозяйственного - особо ценного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

2

6

4

1

2

Обесценение прочих основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

2

8

0

0

0

Уменьшение стоимости прочих основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

2

8

4

1

2

Обесценение нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

2

9

0

0

0

Уменьшение стоимости нематериальных активов - особо ценного имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

2

9

4

2

2

Обесценение иного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

3

0

0

0

0

Обесценение нежилых помещений (зданий и сооружений) - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

3

2

0

0

0

Уменьшение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) - иного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

3

2

4

1

2

Обесценение машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

3

4

0

0

0

Уменьшение стоимости машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

3

4

4

1

2

Обесценение транспортных средств - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

3

5

0

0

0

Уменьшение стоимости транспортных средств - иного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

3

5

4

1

2

Обесценение инвентаря производственного и хозяйственного - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

3

6

0

0

0

Уменьшение стоимости инвентаря производственного и хозяйственного - иного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

3

6

4

1

2

Обесценение биологических ресурсов - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

3

7

0

0

0

Уменьшение стоимости биологических ресурсов - иного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

3

7

4

1

2

Обесценение прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

3

8

0

0

0

Уменьшение стоимости прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

3

8

4

1

2

Обесценение нематериальных активов - иного движимого имущества учреждения

0

0

1

1

4

3

9

0

0

0

Уменьшение стоимости нематериальных активов - иного движимого имущества учреждения за счет обесценения

0

0

1

1

4

3

9

4

2

2

Уменьшение стоимости земли за счет обесценения

0

0

1

1

4

6

1

4

3

2

РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

0

0

2

0

0

0

0

0

0

0

Денежные средства учреждения

0

0

2

0

1

0

0

0

0

0

Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства

0

0

2

0

1

1

0

0

0

0

Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства

0

0

2

0

1

1

1

0

0

0

Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства

0

0

2

0

1

1

1

5

1

0

Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства

0

0

2

0

1

1

1

6

1

0

Денежные средства в кассе учреждения

0

0

2

0

1

3

0

0

0

0

Касса

0

0

2

0

1

3

4

0

0

0

Поступления средств в кассу учреждения

0

0

2

0

1

3

4

5

1

0

Выбытия средств из кассы учреждения

0

0

2

0

1

3

4

6

1

0

Денежные документы

0

0

2

0

1

3

5

0

0

0

Поступления денежных документов в кассу учреждения

0

0

2

0

1

3

5

5

1

0

Выбытия денежных документов из кассы учреждения

0

0

2

0

1

3

5

6

1

0

Расчеты по доходам

0

0

2

0

5

0

0

0

0

0

Расчеты по доходам от собственности

0

0

2

0

5

2

0

0

0

0

Расчеты по доходам от операционной аренды

0

0

2

0

5

2

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от операционной аренды

0

0

2

0

5

2

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от операционной аренды

0

0

2

0

5

2

1

6

6

0

Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат

0

0

2

0

5

3

0

0

0

0

Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ)

0

0

2

0

5

3

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)

0

0

2

0

5

3

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)

0

0

2

0

5

3

1

6

6

0

Расчеты по условным арендным платежам

0

0

2

0

5

3

5

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по условным арендным платежам

0

0

2

0

5

3

5

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по условным арендным платежам

0

0

2

0

5

3

5

6

6

0

Расчеты по прочим доходам

0

0

2

0

5

8

0

0

0

0

Расчеты по субсидиям на иные цели

0

0

2

0

5

8

3

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по расчетам по субсидиям на иные цели

0

0

2

0

5

8

3

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по расчетам по субсидиям на иные цели

0

0

2

0

5

8

3

6

6

0

Расчеты по иным доходам

0

0

2

0

5

8

9

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по расчетам по иным доходам

0

0

2

0

5

8

9

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по расчетам по иным доходам

0

0

2

0

5

8

9

6

6

0

Расчеты по выданным авансам

0

0

2

0

6

0

0

0

0

0

Расчеты по авансам по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда

0

0

2

0

6

1

0

0

0

0

Расчеты по оплате труда

0

0

2

0

6

1

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по оплате труда

0

0

2

0

6

1

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда

0

0

2

0

6

1

1

6

6

0

Расчеты по авансам по прочим выплатам

0

0

2

0

6

1

2

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по прочим выплатам

0

0

2

0

6

1

2

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по прочим выплатам

0

0

2

0

6

1

2

6

6

0

Расчеты по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда

0

0

2

0

6

1

3

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда

0

0

2

0

6

1

3

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда

0

0

2

0

6

1

3

6

6

0

Расчеты по авансам по работам, услугам

0

0

2

0

6

2

0

0

0

0

Расчеты по авансам по услугам связи

0

0

2

0

6

2

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по услугам связи

0

0

2

0

6

2

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по услугам связи

0

0

2

0

6

2

1

6

6

0

Расчеты по авансам по транспортным услугам

0

0

2

0

6

2

2

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по транспортным услугам

0

0

2

0

6

2

2

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по транспортным услугам

0

0

2

0

6

2

2

6

6

0

Расчеты по авансам по коммунальным услугам

0

0

2

0

6

2

3

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по коммунальным услугам

0

0

2

0

6

2

3

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по коммунальным услугам

0

0

2

0

6

2

3

6

6

0

Расчеты по авансам по арендной плате за пользование имуществом

0

0

2

0

6

2

4

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по арендной плате за пользование имуществом

0

0

2

0

6

2

4

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по арендной плате за пользование имуществом

0

0

2

0

6

2

4

6

6

0

Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества

0

0

2

0

6

2

5

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по работам, услугам по содержанию имущества

0

0

2

0

6

2

5

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по работам, услугам по содержанию имущества

0

0

2

0

6

2

5

6

6

0

Расчеты по авансам по прочим работам, услугам

0

0

2

0

6

2

6

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по прочим работам, услугам

0

0

2

0

6

2

6

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по прочим работам, услугам

0

0

2

0

6

2

6

6

6

0

Расчеты по авансам по страхованию

0

0

2

0

6

2

7

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по страхованию

0

0

2

0

6

2

7

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по страхованию

0

0

2

0

6

2

7

6

6

0

Расчеты по авансам по поступлению нефинансовых активов

0

0

2

0

6

3

0

0

0

0

Расчеты по авансам по приобретению основных средств

0

0

2

0

6

3

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по приобретению основных средств

0

0

2

0

6

3

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по приобретению основных средств

0

0

2

0

6

3

1

6

6

0

Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов

0

0

2

0

6

3

4

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по приобретению материальных запасов

0

0

2

0

6

3

4

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по приобретению материальных запасов

0

0

2

0

6

3

4

6

6

0

Расчеты по авансам по социальному обеспечению

0

0

2

0

6

6

0

0

0

0

Расчеты по авансам по пособиям по социальной помощи населению

0

0

2

0

6

6

2

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по пособиям по социальной помощи населению

0

0

2

0

6

6

2

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по пособиям по социальной помощи населению

0

0

2

0

6

6

2

6

6

0

Расчеты по авансам по прочим расходам

0

0

2

0

6

9

0

0

0

0

Расчеты по авансам по оплате иных расходов

0

0

2

0

6

9

6

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по оплате иных расходов

0

0

2

0

6

9

6

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по оплате иных расходов

0

0

2

0

6

9

6

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами

0

0

2

0

8

0

0

0

0

0

Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам

0

0

2

0

8

1

2

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам

0

0

2

0

8

1

2

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам

0

0

2

0

8

1

2

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами по работам, услугам

0

0

2

0

8

2

0

0

0

0

Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи

0

0

2

0

8

2

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи

0

0

2

0

8

2

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи

0

0

2

0

8

2

1

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг

0

0

2

0

8

2

2

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг

0

0

2

0

8

2

2

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг

0

0

2

0

8

2

2

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества

0

0

2

0

8

2

5

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате работ, услуг по содержанию имущества

0

0

2

0

8

2

5

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате работ, услуг по содержанию имущества

0

0

2

0

8

2

5

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг

0

0

2

0

8

2

6

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг

0

0

2

0

8

2

6

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг

0

0

2

0

8

2

6

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами по поступлению нефинансовых активов

0

0

2

0

8

3

0

0

0

0

Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств

0

0

2

0

8

3

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению основных средств

0

0

2

0

8

3

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению основных средств

0

0

2

0

8

3

1

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов

0

0

2

0

8

3

4

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материальных запасов

0

0

2

0

8

3

4

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материальных запасов

0

0

2

0

8

3

4

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий, выплачиваемых организациями сектора государственного управления

0

0

2

0

8

6

3

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате пенсий, пособий, выплачиваемых организациями сектора государственного управления

0

0

2

0

8

6

3

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате пенсий, пособий, выплачиваемых организациями сектора государственного управления

0

0

2

0

8

6

3

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами по прочим расходам

0

0

2

0

8

9

0

0

0

0

Расчеты с подотчетными лицами по оплате пошлин и сборов

0

0

2

0

8

9

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате пошлин и сборов

0

0

2

0

8

9

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате пошлин и сборов

0

0

2

0

8

9

1

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами по оплате других экономических санкций

0

0

2

0

8

9

5

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате других экономических санкций

0

0

2

0

8

9

5

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате других экономических санкций

0

0

2

0

8

9

5

6

6

0

Расчеты с подотчетными лицами по оплате иных расходов

0

0

2

0

8

9

6

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате иных расходов

0

0

2

0

8

9

6

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате иных расходов

0

0

2

0

8

9

6

6

6

0

Расчеты по ущербу и иным доходам

0

0

2

0

9

0

0

0

0

0

Расчеты по компенсации затрат

0

0

2

0

9

3

0

0

0

0

Расчеты по доходам от компенсации затрат

0

0

2

0

9

3

4

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по компенсации затрат

0

0

2

0

9

3

4

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по компенсации затрат

0

0

2

0

9

3

4

6

6

0

Расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, возмещениям ущерба

0

0

2

0

9

4

0

0

0

0

Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)

0

0

2

0

9

4

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)

0

0

2

0

9

4

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)

0

0

2

0

9

4

1

6

6

0

Расчеты по доходам от страховых возмещений

0

0

2

0

9

4

3

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от страховых возмещений

0

0

2

0

9

4

3

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от страховых возмещений

0

0

2

0

9

4

3

6

6

0

Расчеты по доходам от возмещения ущерба имуществу (за исключением страховых возмещений)

0

0

2

0

9

4

4

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от возмещения ущерба имуществу (за исключением страховых возмещений)

0

0

2

0

9

4

4

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от возмещения ущерба имуществу (за исключением страховых возмещений)

0

0

2

0

9

4

4

6

6

0

Расчеты по доходам от прочих сумм принудительного изъятия

0

0

2

0

9

4

5

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от прочих сумм принудительного изъятия

0

0

2

0

9

4

5

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от прочих сумм принудительного изъятия

0

0

2

0

9

4

5

6

6

0

Расчеты по ущербу нефинансовым активам

0

0

2

0

9

7

0

0

0

0

Расчеты по ущербу основным средствам

0

0

2

0

9

7

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по ущербу основным средствам

0

0

2

0

9

7

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по ущербу основным средствам

0

0

2

0

9

7

1

6

6

0

Расчеты по ущербу нематериальным активам

0

0

2

0

9

7

2

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по ущербу нематериальным активам

0

0

2

0

9

7

2

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по ущербу нематериальным активам

0

0

2

0

9

7

2

6

6

0

Расчеты по ущербу непроизведенным активам

0

0

2

0

9

7

3

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по ущербу непроизведенным активам

0

0

2

0

9

7

3

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по ущербу непроизведенным активам

0

0

2

0

9

7

3

6

6

0

Расчеты по ущербу материальных запасов

0

0

2

0

9

7

4

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по ущербу материальных запасов

0

0

2

0

9

7

4

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по ущербу материальных запасов

0

0

2

0

9

7

4

6

6

0

Расчеты по иным доходам

0

0

2

0

9

8

0

0

0

0

Расчеты по недостачам денежных средств

0

0

2

0

9

8

1

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по недостачам денежных средств

0

0

2

0

9

8

1

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по недостачам денежных средств

0

0

2

0

9

8

1

6

6

0

Расчеты по недостачам иных финансовых активов

0

0

2

0

9

8

2

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по недостачам иных финансовых активов

0

0

2

0

9

8

2

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по недостачам иных финансовых активов

0

0

2

0

9

8

2

6

6

0

Расчеты по иным доходам

0

0

2

0

9

8

9

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по расчетам по иным доходам

0

0

2

0

9

8

9

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по расчетам по иным доходам

0

0

2

0

9

8

9

6

6

0

Прочие расчеты с дебиторами

0

0

2

1

0

0

0

0

0

0

Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам

0

0

2

1

0

0

3

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам

0

0

2

1

0

0

3

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам

0

0

2

1

0

0

3

6

6

0

Расчеты с прочими дебиторами

0

0

2

1

0

0

5

0

0

0

Увеличение дебиторской задолженности прочих дебиторов

0

0

2

1

0

0

5

5

6

0

Уменьшение дебиторской задолженности прочих дебиторов

0

0

2

1

0

0

5

6

6

0

Расчеты с учредителем

0

0

2

1

0

0

6

0

0

0

Увеличение расчетов с учредителем

0

0

2

1

0

0

6

5

6

0

Уменьшение расчетов с учредителем

0

0

2

1

0

0

6

6

6

0

РАЗДЕЛ 3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

0

0

3

0

0

0

0

0

0

0

Расчеты по принятым обязательствам

0

0

3

0

2

0

0

0

0

0

Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда

0

0

3

0

2

1

0

0

0

0

Расчеты по заработной плате

0

0

3

0

2

1

1

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате

0

0

3

0

2

1

1

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате

0

0

3

0

2

1

1

8

3

0

Расчеты по прочим выплатам

0

0

3

0

2

1

2

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по прочим выплатам

0

0

3

0

2

1

2

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по прочим выплатам

0

0

3

0

2

1

2

8

3

0

Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда

0

0

3

0

2

1

3

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по начислениям на выплаты по оплате труда

0

0

3

0

2

1

3

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по начислениям на выплаты по оплате труда

0

0

3

0

2

1

3

8

3

0

Расчеты по работам, услугам

0

0

3

0

2

2

0

0

0

0

Расчеты по услугам связи

0

0

3

0

2

2

1

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по услугам связи

0

0

3

0

2

2

1

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по услугам связи

0

0

3

0

2

2

1

8

3

0

Расчеты по транспортным услугам

0

0

3

0

2

2

2

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по транспортным услугам

0

0

3

0

2

2

2

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по транспортным услугам

0

0

3

0

2

2

2

8

3

0

Расчеты по коммунальным услугам

0

0

3

0

2

2

3

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по коммунальным услугам

0

0

3

0

2

2

3

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по коммунальным услугам

0

0

3

0

2

2

3

8

3

0

Расчеты по арендной плате за пользование имуществом

0

0

3

0

2

2

4

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по арендной плате за пользование имуществом

0

0

3

0

2

2

4

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по арендной плате за пользование имуществом

0

0

3

0

2

2

4

8

3

0

Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества

0

0

3

0

2

2

5

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по работам, услугам по содержанию имущества

0

0

3

0

2

2

5

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по работам, услугам по содержанию имущества

0

0

3

0

2

2

5

8

3

0

Расчеты по прочим работам, услугам

0

0

3

0

2

2

6

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам

0

0

3

0

2

2

6

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам

0

0

3

0

2

2

6

8

3

0

Расчеты по страхованию

0

0

3

0

2

2

7

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по страхованию

0

0

3

0

2

2

7

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по страхованию

0

0

3

0

2

2

7

8

3

0

Расчеты по поступлению нефинансовых активов

0

0

3

0

2

3

0

0

0

0

Расчеты по приобретению основных средств

0

0

3

0

2

3

1

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по приобретению основных средств

0

0

3

0

2

3

1

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств

0

0

3

0

2

3

1

8

3

0

Расчеты по приобретению материальных запасов

0

0

3

0

2

3

4

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов

0

0

3

0

2

3

4

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов

0

0

3

0

2

3

4

8

3

0

Увеличение кредиторской задолженности по перечислениям международным организациям

0

0

3

0

2

5

3

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по перечислениям международным организациям

0

0

3

0

2

5

3

8

3

0

Расчеты по социальному обеспечению

0

0

3

0

2

6

0

0

0

0

Расчеты по пособиям по социальной помощи населению

0

0

3

0

2

6

2

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по пособиям по социальной помощи населению

0

0

3

0

2

6

2

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по пособиям по социальной помощи населению

0

0

3

0

2

6

2

8

3

0

Расчеты по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления

0

0

3

0

2

6

3

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления

0

0

3

0

2

6

3

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления

0

0

3

0

2

6

3

8

3

0

Расчеты по прочим расходам

0

0

3

0

2

9

0

0

0

0

Расчеты по штрафам за нарушение условий контрактов (договоров)

0

0

3

0

2

9

3

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по штрафам за нарушение условий контрактов (договоров)

0

0

3

0

2

9

3

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по штрафам за нарушение условий контрактов (договоров)

0

0

3

0

2

9

3

8

3

0

Расчеты по другим экономическим санкциям

0

0

3

0

2

9

5

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по другим экономическим санкциям

0

0

3

0

2

9

5

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по другим экономическим санкциям

0

0

3

0

2

9

5

8

3

0

Расчеты по иным расходам

0

0

3

0

2

9

6

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по иным расходам

0

0

3

0

2

9

6

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по иным расходам

0

0

3

0

2

9

6

8

3

0

Расчеты по платежам в бюджеты

0

0

3

0

3

0

0

0

0

0

Расчеты по налогу на доходы физических лиц

0

0

3

0

3

0

1

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц

0

0

3

0

3

0

1

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц

0

0

3

0

3

0

1

8

3

0

Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

0

0

3

0

3

0

2

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

0

0

3

0

3

0

2

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

0

0

3

0

3

0

2

8

3

0

Расчеты по налогу на прибыль организаций

0

0

3

0

3

0

3

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций

0

0

3

0

3

0

3

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций

0

0

3

0

3

0

3

8

3

0

Расчеты по налогу на добавленную стоимость

0

0

3

0

3

0

4

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость

0

0

3

0

3

0

4

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость

0

0

3

0

3

0

4

8

3

0

Расчеты по прочим платежам в бюджет

0

0

3

0

3

0

5

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет

0

0

3

0

3

0

5

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет

0

0

3

0

3

0

5

8

3

0

Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

0

0

3

0

3

0

6

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

0

0

3

0

3

0

6

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

0

0

3

0

3

0

6

8

3

0

Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС

0

0

3

0

3

0

7

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС

0

0

3

0

3

0

7

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС

0

0

3

0

3

0

7

8

3

0

Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС

0

0

3

0

3

0

8

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС

0

0

3

0

3

0

8

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС

0

0

3

0

3

0

8

8

3

0

Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование

0

0

3

0

3

0

9

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование

0

0

3

0

3

0

9

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование

0

0

3

0

3

0

9

8

3

0

Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии

0

0

3

0

3

1

0

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии

0

0

3

0

3

1

0

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии

0

0

3

0

3

1

0

8

3

0

Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии

0

0

3

0

3

1

1

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии

0

0

3

0

3

1

1

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии

0

0

3

0

3

1

1

8

3

0

Расчеты по налогу на имущество организаций

0

0

3

0

3

1

2

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций

0

0

3

0

3

1

2

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций

0

0

3

0

3

1

2

8

3

0

Расчеты по земельному налогу

0

0

3

0

3

1

3

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по земельному налогу

0

0

3

0

3

1

3

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по земельному налогу

0

0

3

0

3

1

3

8

3

0

Прочие расчеты с кредиторами

0

0

3

0

4

0

0

0

0

0

Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение

0

0

3

0

4

0

1

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение

0

0

3

0

4

0

1

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение

0

0

3

0

4

0

1

8

3

0

Расчеты с депонентами

0

0

3

0

4

0

2

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами

0

0

3

0

4

0

2

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами

0

0

3

0

4

0

2

8

3

0

Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда

0

0

3

0

4

0

3

0

0

0

Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда

0

0

3

0

4

0

3

7

3

0

Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда

0

0

3

0

4

0

3

8

3

0

Внутриведомственные расчеты

0

0

3

0

4

0

4

0

0

0

Внутриведомственные расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям

0

0

3

0

4

0

4

2

4

1

Внутриведомственные расчеты по приобретению нефинансовых активов

0

0

3

0

4

0

4

3

0

0

Внутриведомственные расчеты по приобретению основных средств

0

0

3

0

4

0

4

3

1

0

Внутриведомственные расчеты по приобретению нематериальных активов

0

0

3

0

4

0

4

3

2

0

Внутриведомственные расчеты по приобретению непроизведенных активов

0

0

3

0

4

0

4

3

3

0

Внутриведомственные расчеты по приобретению материальных запасов

0

0

3

0

4

0

4

3

4

0

Внутриведомственные расчеты по доходам от выбытий нефинансовых активов

0

0

3

0

4

0

4

4

0

0

Внутриведомственные расчеты по доходам от выбытия основных средств

0

0

3

0

4

0

4

4

1

0

Внутриведомственные расчеты по доходам от выбытия нематериальных активов

0

0

3

0

4

0

4

4

2

0

Внутриведомственные расчеты по доходам от выбытия непроизведенных активов

0

0

3

0

4

0

4

4

3

0

Внутриведомственные расчеты по доходам от выбытия материальных запасов

0

0

3

0

4

0

4

4

4

0

Внутриведомственные расчеты по поступлению финансовых активов

0

0

3

0

4

0

4

5

0

0

Внутриведомственные расчеты по изменению (увеличению) остатков денежных средств

0

0

3

0

4

0

4

5

1

0

Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций

0

0

3

0

4

0

4

5

2

0

Внутриведомственные расчеты по поступлению акций и иных форм участия в капитале

0

0

3

0

4

0

4

5

3

0

Внутриведомственные расчеты по предоставлению займов (ссуд)

0

0

3

0

4

0

4

5

4

0

Внутриведомственные расчеты по поступлению иных финансовых активов

0

0

3

0

4

0

4

5

5

0

Внутриведомственные расчеты по увеличению прочей дебиторской задолженности

0

0

3

0

4

0

4

5

6

0

Внутриведомственные расчеты по выбытию финансовых активов

0

0

3

0

4

0

4

6

0

0

Внутриведомственные расчеты по изменению (уменьшению) остатков денежных средств

0

0

3

0

4

0

4

6

1

0

Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций

0

0

3

0

4

0

4

6

2

0

Внутриведомственные расчеты по выбытию акций и иных форм участия в капитале

0

0

3

0

4

0

4

6

3

0

Внутриведомственные расчеты по погашению займов (ссуд)

0

0

3

0

4

0

4

6

4

0

Внутриведомственные расчеты по выбытию иных финансовых активов

0

0

3

0

4

0

4

6

5

0

Внутриведомственные расчеты по уменьшению прочей дебиторской задолженности

0

0

3

0

4

0

4

6

6

0

Расчеты с прочими кредиторами

0

0

3

0

4

0

6

0

0

0

Увеличение расчетов с прочими кредиторами

0

0

3

0

4

0

6

7

3

0

Уменьшение расчетов с прочими кредиторами

0

0

3

0

4

0

6

8

3

0

РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ

0

0

4

0

0

0

0

0

0

0

Финансовый результат экономического субъекта

0

0

4

0

1

0

0

0

0

0

Доходы текущего финансового года

0

0

4

0

1

1

0

0

0

0

Доходы экономического субъекта

0

0

4

0

1

1

0

1

0

0

Доходы от собственности

0

0

4

0

1

1

0

1

2

0

Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат

0

0

4

0

1

1

0

1

3

0

Доходы от штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба

0

0

4

0

1

1

0

1

4

0

Доходы по операциям с активами

0

0

4

0

1

1

0

1

7

0

Доходы от переоценки активов

0

0

4

0

1

1

0

1

7

1

Доходы от операций с активами

0

0

4

0

1

1

0

1

7

2

Чрезвычайные доходы от операций с активами

0

0

4

0

1

1

0

1

7

3

Доходы от оценки активов и обязательств

0

0

4

0

1

1

0

1

7

6

Прочие доходы

0

0

4

0

1

1

0

1

8

0

Расходы текущего финансового года

0

0

4

0

1

2

0

0

0

0

Расходы экономического субъекта

0

0

4

0

1

2

0

2

0

0

Расходы по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда

0

0

4

0

1

2

0

2

1

0

Расходы по заработной плате

0

0

4

0

1

2

0

2

1

1

Расходы по прочим выплатам

0

0

4

0

1

2

0

2

1

2

Расходы на начисления на выплаты по оплате труда

0

0

4

0

1

2

0

2

1

3

Расходы на оплату работ, услуг

0

0

4

0

1

2

0

2

2

0

Расходы на услуги связи

0

0

4

0

1

2

0

2

2

1

Расходы на транспортные услуги

0

0

4

0

1

2

0

2

2

2

Расходы на коммунальные услуги

0

0

4

0

1

2

0

2

2

3

Расходы на арендную плату за пользование имуществом

0

0

4

0

1

2

0

2

2

4

Расходы на работы, услуги по содержанию имущества

0

0

4

0

1

2

0

2

2

5

Расходы на прочие работы, услуги

0

0

4

0

1

2

0

2

2

6

Расходы на социальное обеспечение

0

0

4

0

1

2

0

2

6

0

Расходы на пособия по социальной помощи населению

0

0

4

0

1

2

0

2

6

2

Расходы на пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления

0

0

4

0

1

2

0

2

6

3

Расходы по операциям с активами

0

0

4

0

1

2

0

2

7

0

Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов

0

0

4

0

1

2

0

2

7

1

Расходование материальных запасов

0

0

4

0

1

2

0

2

7

2

Чрезвычайные расходы по операциям с активами

0

0

4

0

1

2

0

2

7

3

Убытки об обесценения активов

0

0

4

0

1

2

0

2

7

4

Прочие расходы

0

0

4

0

1

2

0

2

9

0

Финансовый результат прошлых отчетных периодов

0

0

4

0

1

3

0

0

0

0

Доходы будущих периодов

0

0

4

0

1

4

0

0

0

0

Доходы будущих периодов от собственности

0

0

4

0

1

4

0

1

2

0

Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ)

0

0

4

0

1

4

0

1

3

0

Доходы будущих периодов от операций с активами

0

0

4

0

1

4

0

1

7

2

Прочие доходы будущих периодов

0

0

4

0

1

4

0

1

8

0

Расходы будущих периодов

0

0

4

0

1

5

0

0

0

0

РАЗДЕЛ 5. САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

Санкционирование по текущему финансовому году

0

0

5

0

0

1

0

0

0

0

Обязательства

0

0

5

0

2

0

0

0

0

0

Обязательства на текущий финансовый год

0

0

5

0

2

1

0

0

0

0

Обязательства на первый год, следующий за текущим (на очередной финансовый год)

0

0

5

0

2

2

0

0

0

0

Обязательства на второй год, следующий за текущим (на первый год, следующий за очередным)

0

0

5

0

2

3

0

0

0

0

Обязательства на второй год, следующий за очередным

0

0

5

0

2

4

0

0

0

0

Обязательства на иные очередные годы (за пределами планового периода)

0

0

5

0

2

9

0

0

0

0

Принятые обязательства

0

0

5

0

2

0

1

0

0

0

Принятые денежные обязательства

0

0

5

0

2

0

2

0

0

0

Принимаемые обязательства

0

0

5

0

2

0

7

0

0

0

Отложенные обязательства

0

0

5

0

2

0

9

0

0

0

Право на принятие обязательств

0

0

5

0

6

0

0

0

0

0

*применяется в соответствии с положениями Приказами Минфина России от 16.11.2016 N 209н "О внесении изменений в некоторые приказы Министерства финансов Российской Федерации в целях совершенствования бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности", от 08.06.2018 N 132н "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения".

 

 

 

 

 

 

 

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

 

Наименование счета

Номер счета

Имущество, полученное в пользование

01

Материальные ценности на хранении

02

Бланки строгой отчетности

03

Задолженность неплатежеспособных дебиторов

04

Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению

05

Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности

06

Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры

07

Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных

09

Обеспечение исполнения обязательств

10

Поступления денежных средств

17

Выбытия денежных средств

18

Задолженность, невостребованная кредиторами

20

Основные средства в эксплуатации

21

Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению

22

Периодические издания для пользования

23

Имущество, переданное в доверительное управление

24

Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)

25

Имущество, переданное в безвозмездное пользование

26

Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)

27

 

 

   

Приложение №2

к Положению об учетной политике

 

График документооборота

 

№ п/п

Хозяственная операция

Наименование документа, форма

Создание документа

Проверка документа, подпись (кто за кем)

Передача (куда)

Номер папки (по номенклатуре дел)

Кол-во экз.

Ответст. за составление, получение у контрагента

Срок исполнения (оформления и сдачи)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Учет труда и его оплаты

1

Прием на работу

"Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу"

2

кадровик

Трехдневный срок со дня фактического начала работы

Директор

бухгалтер по ЗП

01-07

2

Перевод на другую работу

"Приказ (распоряжение)о переводе на другую работу"

2

кадровик

Трехдневный срок со дня фактического начала работы

Директор

бухгалтер по ЗП

01-07

3

Предоставление отпуска

"Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска"

2

кадровик

 За 14 дней до начала отпуска (издание приказа)                            За 3 дня до начала отпуска (исполнеие приказа)

Директор

бухгалтер по ЗП

01-07

4

Прекращение трудового договора

"Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора"

2

кадровик

За 3 дня до увольнения (издание приказа) Исполнеие приказа в день увольнения

Директор

бухгалтер по ЗП

01-07

5

Направление работника в командировку

"Приказ о направлении работника в командировку"

2

кадровик

Трехдневный срок со дня издания приказа

Директор

бухгалтер по ЗП

01-07

6

Поощерение работника

"Приказ о поощрении работника"

2

кадровик

Трехдневный срок со дня издания приказа

Директор

бухгалтер по ЗП

01-07

7

Учет рабочего времени

"Табель учета рабочего времени"

2

кадровик

10 числа каждого месяца за 1 половину;

20 числа каждого месяца за 2 половину

Директор

бухгалтер по ЗП

05-10

Учет основных средств и материальных запасов

8

Прием-передача ОС

"Акт о приеме-передаче объекта ОС"

1

Комиссия назначенная приказом, материально ответственное лицо

В течение 3 рабочих дней со дня совершения хозяйственной операции

Гл. бухгалтер, Директор.

бухгалтер по учету ОС

05-24

9

Списании объекта ОС (кроме автотранспортных средств) до 20000 руб. включительно

"Акт о списании объекта ОС (кроме автотранспортных средств)"

1

Комиссия назначенная приказом, материально ответственное лицо

В течение 3 рабочих дней со дня совершения хозяйственной операции

Гл. бухгалтер, Директор.

бухгалтер по учету ОС

05-24

Списании объекта ОС (кроме автотранспортных средств) свыше 20000 руб.

"Акт о списании объекта ОС (кроме автотранспортных средств)"

1

Комиссия назначенная приказом, материально ответственное лицо

В течение 3 рабочих дней со дня совершения хозяйственной операции

Гл. бухгалтер, Директор.

в КУИ, бухгалтер по учету ОС

05-24

10

Списание транспортного средства

"Акт о списании транспортных средств"

2

Комиссия назначенная приказом, материально ответственное лицо

В течение 3 рабочих дней со дня совершения хозяйственной операции

Гл. бухгалтер, Директор.

в КУИ, бухгалтер по учету ОС

05-24

11

Внутреннее перемещение объектов ОС

"Накладная на внутреннее перемещение объектов ОС"

3

Материально-ответственные лица сдавшие и принявшие ОС

В течение 3 рабочих дней со дня совершения хозяйственной операции

Гл. бухгалтер, Директор.

бухгалтер по учету ОС

05-24

12

Списании групп объектов ОС (кроме автотранс. средств)

"Акт о списании групп объектов ОС (кроме автотранспортных средств)"

2

Комиссия назначенная приказом, материально ответственное лицо

В течение 3 рабочих дней со дня совершения хозяйственной операции

Гл. бухгалтер, Директор.

бухгалтер по учету ОС

05-24

13

Бухгалтерский учет наличия объекта основных средств

"Инвентарная карточка учета ОС"

1

Лицо, ответственное за ведение инвентарной карточки (бухгалтер по учету ОС)

По мере поступления ОС

Бухгалтер по учету ОС

бухгалтер по учету ОС

05-26

14

"Инвентарная карточка группового учета ОС"

1

15

"Опись инвентарных карточек по учету ОС"

1

16

Бухгалтерский учет наличия объекта основных средств

"Инвентарный список нефинансовых активов"

1

Бухгалтер по учету нефинансовых активов

По мере поступления нефинансовых активов

Бухгалтер по учету нефинансовых активов

бухгалтер по учету ОС

05-26

17

Бухгалтерский учет наличия объекта основных средств

"Оборотная ведомость по нефинансовым активам"

1

Бухгалтер по учету нефинансовых активов

Ежемесячно

Зам. директора по АХЧ, гл. бухгалтер

бухгалтер по учету ОС

05-34    ОС        05-35      МЗ

18

Учет движения ОС внутри организации

"Требование-накладная"

3

Материально-ответственные лица сдавшие и принявшие ОС

По мере движения ОС

Директор

бухгалтер по учету ОС

05-24

19

Транспортное средство осуществляющее перевозку

"Путевой лист автомобиля"

1

Водитель автомобиля

В течение 3 рабочих дней после использования ГСМ

Зам. директора по АХЧ, бухгалтер материальной группы

бухгалтер по учету МЗ

05-24

20

Отчет об использовании ГСМ (по талонам)

1

21

Выдача материальных ценностей на нужды учреждения

"Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения"

1

Зам. директора по АХЧ

До 31-ого числа отчетного периода

Бухгалтер материальной группы, гл. бухгалтер

бухгалтер по учету МЗ

05-24

22

Списание исключенных объектов библиотечного фонда

"Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда"

1

Комиссия, материально ответственное лицо, Директор учреждения

До 31-ого числа отчетного периода

Бухгалтер материальной группы

бухгалтер по учету ОС

05-24

23

Списание материальных запасов

"Акт о списании материальных запасов"

1

Комиссия, материально ответственное лицо, Директор учреждения

До 31-ого числа отчетного периода

Бухгалтер материальной группы

бухгалтер по учету МЗ

05-24

24

Получение товарно-материальных ценностей

"Доверенность"

1

Бухгалтер по учету банковских операций

В течение 3 рабочих дней после оплаты

МОЛ учреждения, гл. бухгалтер, Директор

МОЛ

05-33

Получение товарно-материальных ценностей

Товарная накладная

1

Зам. директора по АХЧ

В течение действия доверенности

МОЛ учреждения, гл. бухгалтер, Директор

бухгалтер по учету МЗ

05-24

Заработная плата, касса и прочие расчеты

25

Отражение начислений по оплате труда работникам учреждения, выплат, произведенных работником в течение месяца и суммы причитающейся к выплате в окончательный расчет.

"Расчетноя ведомость"

1

Бухгалтер по учету заработной платы

В день издания документа

Гл. бухгалтер, Директор, кассир

Бухгалтер по учету ЗП

05-23

26

Расчет среднего заработка для определения сумм оплаты за отпуск, компенсации при увольнении и др.

"Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении"

1

Бухгалтер по учету заработной платы

В день принятия документа от учреждения

Ведущий специалист (юрист) ЦБ

Бухгалтер по учету ЗП

05-23

27

Обобщение сведений о депонированных суммах раздельно по видам выплат.

"Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий"

1

Бухгалтер по учету заработной платы

Ежемесячно

Гл. бухгалтер

Бухгалтер по учету ЗП

-

28

Сведения о начислении заработной платы

"Справки о заработной плате работников"

1

Бухгалтер по учету заработной платы

В течение 3 рабочих дней с момента письменного заявления работника

Гл. бухгалтер, Директор

Работнику запрашивающему справку

-

29

Учет движения наличных денежных средств и денежных документов.

"Кассовая книга" 

1

Бухгалтер по учету кассовых операций

В день проведения операции

Гл. бухгалтер, Директор

Бухгалтер по учету кассовых операций

05-13

30

Получение денежных средств и денежных документов.

"Приходный кассовый ордер"

1

Бухгалтер по учету кассовых операций

В день проведения операции

Гл. бухгалтер, Директор

Бухгалтер по учету кассовых операций

05-14

31

Выдача денежных средств и денежных документов.

"Расходный кассовый ордер" 

1

Бухгалтер по учету кассовых операций

В день проведения операции

Гл. бухгалтер, Директор

Бухгалтер по учету кассовых операций

05-14

32

Инвентаризации наличных денежных средств  в кассе учреждения

"Акт инвентаризации кассы"

1

Комиссия назначенная приказом

В день проведения инвентаризации

-

бухгалтер- ревизор

05-14

33

Выбытие и списание (испорченных) бланков строгой отчетности (в том числе при их заполнении).

"Акт о списании бланков строгой отчетности"

1

Комиссия назначенная приказом

В день проведения операции

-

бухгалтер по доходам

05-15

34

Аналитический учет бланков строгой отчетности

"Книга учета бланков строгой отчетности"

1

Бухгалтера по учёту кассовых операций

Ежемесячно

-

бухгалтер по доходам

05-12

35

Учет расчетов с подотчетными лицами

"Авансовый отчет"

1

Бухгалтер по учету нефинансовых активов, МОЛ

По команд. расходам - в течение 3 раб. дней после прибытия; по суммам, полученным под отчет на хоз. расходы - в течение 10 рабочих дней со дня получения ден. средств

Директор учреждения, гл. бухгалтер, Директор МКУ ЦБ УК, МОЛ, бухгалтер по учету ненефинансовых активов

Бухгалтер по учету МЗ

05-18

36

Выдача денежных средств и денежных документов в подотчет

Заявление на выдачу средств в подотчет

1

МОЛ, бухгалтер по учету кассовых операций

по мере предоставления

МОЛ, бухгалтер по учету ненефинансовых активов, директор учреждения

бухгалтер по учету кассовых операций

05-14, 05-15

37

Применяется для оформления и учета служебного задания для направления в командировку, а также отчета о его выполнении.

"Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении"

1

Подотчетные лица

В течение 3 рабочих дней после прибытия из командировки

Работник, Директор учреждения

Бухгалтер по учету МЗ

03-03

38

Отражение операций, совершаемых в ходе ведения хозяйственной деятельности.

"Справка" ф. 0504833

1

бухгалтер по видам операций

В день проведения операции

Ответственный бухгалтер, гл. бухгалтер

бухгалтер по видам операций

Ж/о по видам операций

39

Инвентаризация материальных ценностей

"Акт о результатах инвентаризации"

1

Инвентаризационная комиссия

По завершению инвентаризации

Директор

бухгалтер - ревизор

05-25

40

Получение наличных денежных средств в банке по чековой книжке

"Заявка на получение наличных" ф. 0510033

2

Бухгалтер по учету кассовых операций

В день проведения операции

Гл. бухгалтер, Директор.

в Комитет по финансам

-

41

Санкционирование оплаты бюджетных обязательств

"Заявка на оплату расходов" ф. 0531801

2

Бухгалтер по учету кассовых операций

В день проведения операции

Гл. бухгалтер, Директор.

в Комитет по финансам

-

42

Операции по возврату средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств

"Заявка на возврат" ф. 0531803

2

Бухгалтер по учету кассовых операций

В день проведения операции

Гл. бухгалтер, Директор.

в Комитет по финансам

-

43

 

Договоры и контракты

2

ответственные за исполнение заключенного договора, мун. контракта

В 3-х дневный срок после подписания договора

Директор

бухгалтер-экономист, бухгалтер по расчетам с контрагентами

05-39

44

 

Счета, счета-фактуры, акты выполненных работ на оплату в соответствии с заключенными договорами и контрактами

2

ответственные за исполнение заключенного договора, контракта

В соответствии с условиями договора (контракта) по оплате

Директор

бухгалтер по расчетам с контрагентами

05-19

45

 

Протоколы конкурсной комиссии

1

Конкурсная комиссия

На следующий день после утверждения протокола конкурсной комиссии

Конкурсная комиссия, заказчик

юрист ЦБ

06-12

Регистры бюджетного учета

46

Отражение  оборотов за весь период, выведение остатка на конец периода и формирование оборотов для переноса в Главную книгу

Журнал операций "Касса" №1

1

бухгалтер по видам операций

30 число месяца, следующего за отчетным

Ответственный бухгалтер, гл. бухгалтер

бухгалтер по видам операций

05-13

Журнал операций с безналичными денежными средствами №2

1

05-16

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами №3

1

05-18

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками №4

1

05-19

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам №5

1

05-22

Журнал операций расчетов по оплате труда №6

1

05-23

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов №7

1

05-24

Журнал операций по прочим операциям №8

1

-

 Журнал операций "Касса фондовая" №102

1

05-15

47

Отражение в хронологическом порядке записей по счетам бухгалтерского учета в порядке возрастания.

Главная книга

1

Гл. бухгалтер

30 число месяца, следующего за отчетным

Гл. бухгалтер

Гл. бухгалтер

05-09

Планирование и анализ

48

Внесение изменений в штатное расписание

Приказ о внесении изменений в штатное расписание

1

кадровик

Трехдневный срок со дня издания приказа

Директор, Гл. бухгалтер

юрист, экономист по планированию, бухгалтер по ЗП

01-06

49

Исполнение лимитов по энергоресурсам

Объяснительная о причинах экономии (перерасхода) энергоресурсов

1

Специалист по анализу ФХД

до 20 числа месяца, следующего за отчетным

Специалист по анализу ФХД

специалист по анализу ФХД

05-20

                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение №4

к Положению об учетной политике

 

 

Не унифицированные формы первичных учетных документов

 

Форма 1

 

ЗАЯВЛЕНИЕ  НА  ВЫДАЧУ  ДЕНЕЖНЫХ  ДОКУМЕНТОВ  ПОД  ОТЧЕТ

 

 

  "РАЗРЕШАЮ"                                        Директору учреждения

  __________________________________                                     

Директор___________________________              ______________________________

                          (подпись)                                                                              (наименование учреждения)

  _________________________________

                        (расшифровка подписи)

"___" _________________20____ года                    от______________________________

                                                                                     ________________________________

                                                                            (должность, Фамилия, Имя, Отчество)

 

 

 

            Прошу выдать мне денежные документы в количестве _______

на цели________________________________________________________________________                                          

 

 

 

_________________________      ___________    ________________      _________________

                (должность)                                                   (подпись)           (расшифровка подписи)                              (дата)

 

 

1. состояние расчетов с работником по ранее выданным денежным документам:

 

______________________________________________________________________________

 

Ведущий  специалист

по учету нефинансовых активов      ___________          ________________     

                                                                                                 (подпись)                (расшифровка подписи)                               (дата)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 2

 

АКТ (протокол)

заседания постоянно действующей  комиссии по поступлению и выбытию активов.

 

________________________                                                       ______________

(место проведения)                                                                         (дата)                                                                                                        

 

Присутствовали:

Председатель комиссии:

Члены комиссии:

 

Повестка дня:

  1. Принятие решения об отнесении имущества к ОЦДИ или иному;
  2. Определение оценочной стоимости безвозмездно полученного или подаренного имущества;
  3. Рассмотрения материалов по списанию основных средств;
  4. Рассмотрение материалов по списанию с забалансового счета 04 задолженности неплатежеспособных дебиторов;
  5. Рассмотрение материалов по списанию с забалансового счета 20 задолженности, невостребованной кредиторами;
  6. Рассмотрение материалов по списанию материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации (специальная одежда, специальная обувь, форменная одежда, вещевое имущество, одежда и обувь, спортивная одежда и обувь и т.д.).

 

 

На рассмотрение комиссии, действующей на основании Приказа №     ______ от ______.______.201__ г. о создании постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию основных средств и нематериальных активов были представлены следующие документы:

- товарные накладные на поступление ОС;

- ведомости по учету основных средств;

- перечень объектов основных средств, предлагаемых к списанию;

- перечень материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации (специальная одежда, специальная обувь, форменная одежда, вещевое имущество, одежда и обувь, спортивная одежда и обувь и т.д.);

- документы, подтверждающие прекращение обязательства смертью (ликвидацией) дебитора, а также доказательства по завершению срока возможного возобновления процедуры взыскания задолженности, согласно действующему законодательству Российской Федерации;

- доказательства, подтверждающие наблюдение в течение срока исковой давности  суммы задолженности, списанной с балансового учета.

- иные материалы (данные о действующей цене, подтвержденные документально, а в случаях невозможности документального подтверждения - экспертным путем, статистические данные и прочее).

      После осмотра основных средств, материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации (специальная одежда, специальная обувь, форменная одежда, вещевое имущество, одежда и обувь, спортивная одежда и обувь и т.д.)  комиссией и определения их технического состояния комиссия пришла к выводу о нецелесообразности дальнейшего использования основных средств или материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации (специальная одежда, специальная обувь, форменная одежда, вещевое имущество, одежда и обувь, спортивная одежда и обувь и т.д.), их непригодности и неэффективности проведения ремонтных работ по восстановлению с учетом обоснования причин списания.

               Либо после рассмотрения всех предоставленных материалов по списанию задолженности, невостребованной кредиторами или задолженности неплатежеспособных дебиторов комиссии пришла к выводу о возможности списания задолженности с забалансового счета.

Либо комиссия приняла решение об отнесении имущества к ОЦДИ, в связи с тем, что такие ОС являются необходимым имуществом, для ведения уставной деятельности учреждения.

Либо комиссия экспертным путем определила оценочную стоимость подаренного имущества.

 

Заключение комиссии:

- списать ОС или материальные запасы длительного пользовании, либо задолженность;

- поставить на учет как ОЦДИ или иное имущество;

- определить стоимость в размере _________________.

 

 

Подписи:

 

Председатель комиссии

 

Члены комиссии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 3

 

Место для штампа
организации

 

 

путевой лист легкового автомобиля ______ № ____

серия

«       » ________________ 20    г.

 

Коды

Форма по ОКУД

 

 

Организация

 

по ОКПО

 

 

 

наименование, адрес, номер телефона

 

 

 

Марка автомобиля

 

 

 

Государственный номерной знак

 

Гаражный номер

 

 

 

Водитель

 

Табельный номер

 

 

 

фамилия, имя, отчество

Удостоверение №

 

Класс

 

 

Лицензионная карточка

стандартная, ограниченная

 

ненужное зачеркнуть

 

Регистрационный №

 

Серия

 

 

                                     

 

Задание водителю

В распоряжение

 

 

наименование

 

 

 

организация

 

Адрес подачи

 

 

 

 

Время выезда из гаража, ч, мин.

 

Диспетчер-нарядчик

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

Время возвращения в гараж, ч, мин.

 

Диспетчер-нарядчик

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

Опоздания, ожидания, простои в пути, заезды в

гараж и прочие отметки

 

 

 

 

Автомобиль сдал

водитель

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

М.П.

                     

 

Автомобиль технически
исправен

Показание спидометра

 

Выезд разрешен

Механик

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

Автомобиль в технически исправном состоянии принял

Водитель

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

Горючее

марка

код

 

 

 

Движение горючего

 

количество, л

Выдано по
заправочному
листу № _____

 

Остаток: при выезде

 

при возвращении

 

Расход: по норме

 

фактический

 

Экономия

 

Перерасход

 

Автомобиль принял. Показание спидометра при возвращении в
 

гараж, км

 

Механик

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

                       

 

 

 

                                              Оборотная сторона путевого листа легкового автомобиля

Номер по порядку

Код заказчика

Место

Время

Пройдено, км

Подпись лица, пользовавшегося
автомобилем

отправления

назначения

выезда

возвращения

ч

мин

ч

мин

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Результат работы автомобиля за смену:

Расчет заработной платы:

 

всего в наряде, ч

 

за километраж, руб. коп.

 

 

пройдено, км

 

за часы, руб. коп.

 

 

 

 

 

Итого, руб. коп.

 

 

Расчет произвел

 

 

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 4

 

Книга учета материальных ценностей

 

(наименование организации)

 

 

(материально ответственное лицо)

 

№пп

"Инвентарный /

номенклатурный

 

Наименование нефинансового актива

Единица изме-

рения

Остаток на начало

Обороты за период               

Остаток на конец

 

 

Дебит

Кредит

 

 

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 5

 

Перерасчет родительской платы

 

 

(наименование организации)

 

№п.п

Ф.И. О. ребенка (отделение, группа)

Стоимость одного занятия, руб.

Период (месяц, год)

Дни болезни (количество занятий)

Сумма, начисленная за период, руб.

Сумма за дни болезни, руб.

7=5(кол-во занятий) * 3

(ст-сть одного занятия)

1

2

3

4

5

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основание: Справка медучреждения, заявление родителя

 

 

Ответственный за составление документа

 

________________________           _______________                _________________________

(должность)                                                  (подпись)                         (расшифровка подписи)

 

 

Дата документа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение №5

к Положению об учетной политике

 

Положение о внутреннем финансовом контроле

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с законодательством России и Уставом учреждения. Положение устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового контроля учреждения.

 

1.2. Внутренний финансовый контроль направлен на:

<>·····подтверждение достоверности бюджетного учета и отчетности учреждения и соответствия порядка ведения учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Минфином России;
  • соблюдение другого действующего законодательства России, регулирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности;
  • подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования средств бюджета.

 

1.5. Основные задачи внутреннего контроля:

<>········ 

 

2. Система внутреннего контроля

 

2.1. Система внутреннего контроля обеспечивает:

<>······документальное оформление:
– записи в регистрах бюджетного учета проводятся на основе первичных учетных документов (в т. ч. бухгалтерских справок);
– включение в бюджетную (финансовую) отчетность существенных оценочных значений;
  • подтверждение соответствия между объектами (документами) и их соответствия установленным требованиям;
  • соотнесение оплаты материальных активов с их поступлением в учреждение;
  • санкционирование сделок и операций;
  • сверка расчетов учреждения с поставщиками и покупателями и прочими дебиторами и кредиторами для подтверждения сумм дебиторской и кредиторской задолженности;
  • сверка остатков по счетам бюджетного учета наличных денежных средств с остатками денежных средств по данным кассовой книги;
  • разграничение полномочий и ротация обязанностей;
  • процедуры контроля фактического наличия и состояния объектов (в т. ч. инвентаризация);
  • контроль правильности сделок, учетных операций;
  • связанные с компьютерной обработкой информации:
    – регламент доступа к компьютерным программам, информационным системам, данным и справочникам;
    – порядок восстановления данных;
    – обеспечение бесперебойного использования компьютерных программ (информационных систем);
    – логическая и арифметическая проверка данных в ходе обработки информации о фактах хозяйственной жизни. Исключается внесение исправлений в компьютерные программы (информационные системы) без документального оформления. 

3. Организация внутреннего финансового контроля

 

3.1. Внутренний финансовый контроль в учреждении подразделяется на предварительный, текущий и последующий.

 

3.1.1. Предварительный контроль осуществляется до начала совершения хозяйственной операции. Позволяет определить, насколько целесообразной и правомерной является операция.

Целью предварительного финансового контроля является предупреждение нарушений на стадии планирования расходов и заключения договоров.

Предварительный контроль осуществляют руководитель учреждения, главный бухгалтер, его заместитель и специалист по экономическим вопросам.

При проведении предварительного внутреннего финансового контроля проводится:

<>··контроль за принятием обязательств учреждения в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств;
  • проверка проектов приказов руководителя учреждения;
<>·проверка бюджетной, финансовой, статистической, налоговой и другой отчетности до утверждения или подписания.

 

3.1.2. При проведении текущего внутреннего финансового контроля проводится:

<>········мониторинг расходования лимитов бюджетных обязательств (и других целевых средств) по назначению, оценка эффективности и результативности их расходования;
  • анализ главным бухгалтером (зам. гл. бухгалтера) конкретных журналов операций на соответствие методологии учета и положениям учетной политики учреждения;

Ведение текущего контроля осуществляется на постоянной основе специалистами бухгалтерии, специалистом по планово-экономическим вопросам.

Проверку первичных учетных документов проводят сотрудники бухгалтерии, которые принимают документы к учету. В каждом документе проверяют:

  • соответствие формы документа и хозяйственной операции;
  • наличие обязательных реквизитов, если документ составлен не по унифицированной форме;
  • правильность заполнения и наличие подписей.

 

3.1.3. Последующий контроль проводится по итогам совершения хозяйственных операций. Осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, проведения инвентаризаций и иных необходимых процедур.

Целью последующего внутреннего финансового контроля является обнаружение фактов незаконного, нецелесообразного расходования денежных и материальных средств и вскрытие причин нарушений.

При проведении последующего внутреннего финансового контроля проводятся:

  • проверка наличия имущества учреждения, в том числе: инвентаризация, внезапная проверка кассы;
  • анализ исполнения плановых документов;
<>·проверка материально ответственных лиц, в том числе закупок за наличный расчет с внесением соответствующих записей в регистры бухгалтерского учета, проверка достоверности данных о закупках в торговых точках;
  • соблюдение норм расхода материальных запасов;
<>·проверка достоверности отражения хозяйственных операций в учете и отчетности учреждения.

Последующий контроль осуществляется путем проведения плановых и внеплановых проверок. Плановые проверки проводятся с периодичностью, установленной графиком проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности. График включает:

<>···············4. Субъекты внутреннего контроля

 

 

4.1. В систему субъектов внутреннего контроля входят:

<>···5. Права комиссии по проведению внутренних проверок.

 

 

5.1. Для обеспечения эффективности внутреннего контроля комиссия по проведению внутренних проверок имеет право:

<>···············6. Ответственность

 

 

6.1. Субъекты внутреннего контроля в рамках их компетенции и в соответствии со своими функциональными обязанностями несут ответственность за разработку, документирование, внедрение, мониторинг и развитие внутреннего контроля во вверенных им сферах деятельности.

6.2. Ответственность за организацию и функционирование системы внутреннего контроля возлагается на главного бухгалтера.

6.3. Лица, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинарную ответственность в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.

 

7. Оценка состояния системы финансового контроля

 

7.1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в учреждении осуществляется субъектами внутреннего контроля и рассматривается на специальных совещаниях, проводимых руководителем учреждения.

 

7.2. Непосредственная оценка адекватности, достаточности и эффективности системы внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля осуществляется комиссией по внутреннему контролю.

В рамках указанных полномочий комиссия по внутреннему контролю представляет руководителю учреждения результаты проверок эффективности действующих процедур внутреннего контроля и в случае необходимости разработанные совместно с главным бухгалтером предложения по их совершенствованию.

 

8. Заключительные положения

 

8.1. Все изменения и дополнения к настоящему положению утверждаются руководителем учреждения.

8.2. Если в результате изменения действующего законодательства России отдельные статьи настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства России.

 

 

График проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности

 

.Мероприятие, проводимое в целях внутреннего контроля

Периодичность проведения

Сверка расчетов с главными распорядителями бюджетных средств

Раз в год (в начале финансового года)

Проверка наличия актов сверки с поставщиками и
подрядчиками

Раз в год ( в начале финансового года)

Инвентаризация нефинансовых активов

Раз в год (в конце отчетного периода)

Обработка и контроль оформляемых учреждением документов

Согласно графику документооборота

Проверка поступлений и расходования учреждением бюджетных средств согласно смете доходов и расходов (ПФХД по бюджетным и автономным учреждениям)

Ежемесячно

Ревизия кассы, соблюдение порядка ведения кассовых операций. Проверка наличия, выдачи и списания бланков строгой отчетности.

Один раз в квартал

Проверка соблюдения лимита денежных средств в кассе

Один раз в квартал

Сверка МОЛ остатков нефинансовых активов с данными бухгалтерского учета

Один раз в квартал

 

 

 

 

 

Учетные документы внутреннего финансового контроля

 

№ п/п

Факт хозяйственной жизни

Наименование документа

Ответственное лицо

1.

Принятие к учету объектов основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации, а также выбытие основных средств, нематериальных, непроизведенных активов;

принятие решения об их списании

Акт (протокол) заседания постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию имущества

Постоянно действующая комиссии по поступлению и выбытию активов

2

Принятие к учету материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации (мягкий инвентарь, спецодежда и др.);

 принятие решения об их списании

Акт (протокол) заседания постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию имущества

Постоянно действующая комиссии по поступлению и выбытию активов

3

Списание задолженности неплатежеспособных дебиторов

Акт (протокол) заседания постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию имущества

Постоянно действующая комиссии по поступлению и выбытию активов,

бухгалтер по учету услуг.

4

Списание задолженности, не востребованная кредиторами

Акт (протокол) заседания постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию имущества

Постоянно действующая комиссии по поступлению и выбытию активов, бухгалтер по учету услуг.

5

Поступление материальных прочих запасов

Товарная накладная, счет-фактура,  авансовый отчет

бухгалтер по учету материальных запасов.

6

Списание прочих материальных запасов

Акт на списание

Постоянно действующая комиссии по поступлению и выбытию активов, бухгалтер по учету услуг.

7

Услуги:

-по возмещению коммунальных услуг;

- услуги аренды;

-прочие услуги

Акт об оказании услуг

Бухгалтер по учету услуг.

8

Работы:

-ремонт помещений;

-ремонт компьютерной техники;

-прочий ремонт

Акт выполненных работ

Программист, бухгалтер участка ведения соответствующего учета.

 

 

Приложение N6  к Положению

 об учетной политике                                       

 

 

Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств

 

Настоящий Порядок разработан в соответствии со следующими документами:

– Законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
– Федеральным стандартом «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», утвержденным приказом Минфина от 31.12.2016 № 256н;
– указанием ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;
– Методическими указаниями по первичным документам и регистрам, утвержденными приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н;
– Правилами учета и хранения драгоценных металлов, камней и изделий, утвержденными постановлением Правительства от 28.09.2000 № 731.

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств учреждения, в том числе на забалансовых счетах, сроки ее проведения, перечень активов и обязательств, проверяемых при проведении инвентаризации.

 

1.2. Инвентаризации подлежит все имущество учреждения независимо от его местонахождения и все виды финансовых активов и обязательств учреждения. Также инвентаризации подлежит имущество, находящееся на ответственном хранении учреждения.

Инвентаризацию имущества, переданного в аренду (безвозмездное пользование), проводит арендатор (ссудополучатель).

Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и в разрезе ответственных (материально ответственных) лиц, далее – ответственные лица.

 

 1.3. Основными целями инвентаризации являются:

  • выявление фактического наличия имущества, как собственного, так и не принадлежащего учреждению, но числящегося в бухгалтерском учете;
  • сопоставление фактического наличия с данными бухгалтерского учета;
  • проверка полноты отражения в учете имущества, финансовых активов и обязательств (выявление неучтенных объектов, недостач);
  • документальное подтверждение наличия имущества, финансовых активов и обязательств;
  • определение фактического состояния имущества и его оценка;
  • проверка соблюдения правил содержания и эксплуатации основных средств, использования нематериальных активов, а также правил и условий хранения материальных запасов, денежных средств;
  • выявление признаков обесценения активов.

 

 1.4. Проведение инвентаризации обязательно:

  • при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;
  • перед составлением годовой отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года);
  • при смене ответственных лиц;
  • при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества (немедленно по установлении таких фактов);
  • в случае стихийного бедствия, пожара и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями (сразу же по окончании пожара или стихийного бедствия);
  • при реорганизации, изменении типа учреждения или ликвидации учреждения;
  • в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

 

2. Общий порядок и сроки проведения инвентаризации

 

2.1. Для проведения инвентаризации в учреждении создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия. Состав комиссии утверждает директор учреждения.

В состав инвентаризационной комиссии включают представителей администрации учреждения, сотрудников бухгалтерии, других специалистов.

2.2. Инвентаризации подлежит имущество учреждения, вложения в него на счете 106.00 «Вложения в нефинансовые активы», а также следующие финансовые активы, обязательства и финансовые результаты:
– денежные средства – счет Х.201.00.000;
– расчеты по доходам – счет Х.205.00.000;
– расчеты по выданным авансам – счет Х.206.00.000;
– расчеты с подотчетными лицами – счет Х.208.00.000;
– расчеты по ущербу имуществу и иным доходам – счет Х.209.00.000;
– расчеты по принятым обязательствам – счет Х.302.00.000;
– расчеты по платежам в бюджеты – счет Х.303.00.000;
– прочие расчеты с кредиторами – счет Х.304.00.000

- доходы будущих периодов – счет Х.401.40.000;
– расходы будущих периодов – счет Х.401.50.000;
– резервы предстоящих расходов – счет Х.401.60.000.

 

2.3. Сроки проведения плановых инвентаризаций установлены в Графике проведения инвентаризации.

Кроме плановых инвентаризаций, учреждение может проводить внеплановые сплошные инвентаризации товарно-материальных ценностей. Внеплановые инвентаризации проводятся на основании приказа руководителя.

 

2.4. До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств, не сданные и не учтенные бухгалтерией на момент проведения инвентаризации.

Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на "___"» (дата). Это служит основанием для определения остатков имущества к началу инвентаризации по учетным данным.

 

 2.5. Ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие – списаны в расход. Аналогичные расписки дают сотрудники, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества.

 

 2.6. Фактическое наличие имущества при инвентаризации определяют путем обязательного подсчета, взвешивания, обмера.

 

 2.7. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии ответственных лиц.

 

 2.8. Для оформления инвентаризации комиссия применяет следующие формы, утвержденные приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н:

– инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082);
– инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086);
– инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087). По объектам, переданным в аренду, безвозмездное пользование, а также полученным в аренду, безвозмездное пользование и по другим основаниям, составляются отдельные описи (ф. 0504087);
– инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088);
– инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089);
– инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091);
– ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092);
– акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835);

Формы заполняют в порядке, установленном Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н.

Для результатов инвентаризации расходов будущих периодов применяется акт инвентаризации расходов будущих периодов № ИНВ-11 (ф. 0317012), утвержденный приказом Минфина от 13.06.1995 № 49.

 

 2.9. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках основных средств, нематериальных активов, материальных запасов и другого имущества, денежных средств, финансовых активов и обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации. Также комиссия обеспечивает внесение в описи обнаруженных признаков обесценения актива.

 

 2.10. Если инвентаризация проводится в течение нескольких дней, то помещения, где хранятся материальные ценности, при уходе инвентаризационной комиссии должны быть опечатаны. Во время перерывов в работе инвентаризационных комиссий (в обеденный перерыв, в ночное время, по другим причинам) описи должны храниться в ящике (шкафу, сейфе) в закрытом помещении, где проводится инвентаризация.

 

 2.11. Если ответственные лица обнаружат после инвентаризации ошибки в описях, они должны немедленно (до открытия склада, кладовой, секции и т. п.) заявить об этом председателю инвентаризационной комиссии.

Инвентаризационная комиссия осуществляет проверку указанных фактов и в случае их подтверждения производит исправление выявленных ошибок в установленном порядке.

 

3. Особенности инвентаризации отдельных видов имущества, финансовых активов, обязательств и финансовых результатов

 

3.1. Инвентаризация основных средств проводится один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Исключение – объекты библиотечного фонда, сроки и порядок инвентаризации которых изложены в пункте 3.2 настоящего Положения.

Инвентаризации подлежат основные средства на балансовых счетах 101.00 «Основные средства», 111.00 «Право пользования активами»; на забалансовых счетах  01 «Имущество, полученное в пользование», 02 «Материальные ценности на хранении»,  21 «Основные средства в эксплуатации».

Основные средства, которые временно отсутствуют (находятся у подрядчика на ремонте, у сотрудников в командировке и т. д.), инвентаризируются по документам и регистрам до момента выбытия.

Перед инвентаризацией комиссия проверяет:
– есть ли инвентарные карточки, книги и описи на основные средства, как они заполнены;
– состояние техпаспортов и других технических документов;
– документы о государственной регистрации объектов;
– документы на основные средства, которые приняли или сдали на хранение и в аренду.

При отсутствии документов комиссия должна обеспечить их получение или оформление. При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтерского учета или технической документации следует внести соответствующие исправления и уточнения.

В ходе инвентаризации комиссия проверяет:
– фактическое наличие объектов основных средств, эксплуатируются ли они по назначению;
– физическое состояние объектов основных средств: рабочее, поломка, износ, порча и т. д.

Данные об эксплуатации и физическом состоянии комиссия указывает в инвентаризационной описи (ф. 0504087). Графы 8 и 9 инвентаризационной описи по НФА комиссия заполняет следующим образом.

В графе 8 «Статус объекта учета» указываются статусы:

– в эксплуатации;
 – требуется ремонт;
 – находится на консервации;
 – требуется модернизация;
 – требуется реконструкция;
 – не соответствует требованиям эксплуатации;
 – не введен в эксплуатацию

В графе 9 «Целевая функция актива» указываются  функции:

 – продолжить эксплуатацию;

 – ремонт;

– консервация;

– модернизация, дооснащение (дооборудование);

 – реконструкция;

 – списание;

– утилизация

 

3.2. Инвентаризация библиотечных фондов проводится один раз в пять лет и при смене руководителя библиотеки.

При инвентаризации библиотечного фонда комиссия проверяет книги путем подсчета, электронные документы – по количественным показателям и контрольным суммам.

 

3.3. По незавершенному капстроительству на счете 106.11 «Вложения в основные средства – недвижимое имущество учреждения» комиссия проверяет:
– нет ли в составе оборудования, которое передали на стройку, но не начали монтировать;
– состояние и причины законсервированных и временно приостановленных объектов строительства.

При проверке используется техническая документация, акты сдачи выполненных работ (этапов), журналы учета выполненных работ на объектах строительства и др.

Результаты инвентаризации заносятся в инвентаризационную опись (ф. 0504087). В описи по каждому отдельному виду работ, конструктивным элементам и оборудованию комиссия указывает наименование объекта и объем выполненных работ. В графах 8 и 9 инвентаризационной описи по НФА комиссия указывает ход реализации вложений в соответствии с пунктом 75 Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 25.03.2011 № 33н.

 

3.4. При инвентаризации нематериальных активов комиссия проверяет:
– есть ли свидетельства, патенты и лицензионные договоры, которые подтверждают исключительные права учреждения на активы;
– учтены ли активы на балансе и нет ли ошибок в учете.

Результаты инвентаризации заносятся в инвентаризационную опись (ф. 0504087).

Графы 8 и 9 инвентаризационной описи по НФА комиссия заполняет следующим образом.

В графе 8 «Статус объекта учета» указываются статусы:

 – в эксплуатации;

 – требуется модернизация;

 – не соответствует требованиям эксплуатации;

– не введен в эксплуатацию

В графе 9 «Целевая функция актива» указываются функции:

– продолжить эксплуатацию;

– модернизация, дооснащение (дооборудование);

 – списание.

 

3.5. Материальные запасы комиссия проверяет по каждому ответственному лицу и по местам хранения. Инвентаризации подлежат материальные запасы  на балансовых счетах 105.00 «Материальные запасы», на забалансовых счетах 02 « Материальные ценности на хранении», 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных», 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)». При инвентаризации материальных запасов, которых нет в учреждении (в пути, отгруженные, не оплачены в срок, на складах других организаций), проверяется обоснованность сумм на соответствующих счетах бухучета.

Отдельные инвентаризационные описи (ф. 0504087) составляются на материальные запасы, которые:
– находятся в учреждении и распределены по ответственным лицам;
– находятся в пути. По каждой отправке в описи указывается наименование, количество и стоимость, дата отгрузки, а также перечень и номера учетных документов;
– отгружены и не оплачены вовремя покупателями. По каждой отгрузке в описи указывается наименование покупателя и материальных запасов, сумма, дата отгрузки, дата выписки и номер расчетного документа;
– переданы в переработку. В описи указывается наименование перерабатывающей организации и материальных запасов, количество, фактическая стоимость по данным бухучета, дата передачи, номера и даты документов;
– находятся на складах других организаций. В описи указывается наименование организации и материальных запасов, количество и стоимость.

  Результаты инвентаризации комиссия отражает в инвентаризационной описи (ф. 0504087). Графы 8 и 9 инвентаризационной описи по НФА комиссия заполняет следующим образом.

В графе 8 «Статус объекта учета» указываются статусы:

 – в запасе для использования;

– в запасе для хранения;

 – ненадлежащего качества;

– поврежден;

– истек срок хранения.

В графе 9 «Целевая функция актива» указываются коды функции:

– использовать;

– продолжить хранение;

– списать;

– отремонтировать.

 

3.6. При инвентаризации денежных средств на лицевых счетах комиссия сверяет остатки на счетах 201.11 с выписками из лицевых счетов.

 

3.7. Проверку наличных денег в кассе комиссия проверяет:
– наличные деньги;
– бланки строгой отчетности;
– денежные документы.
Инвентаризация наличных денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности производится путем полного (полистного) пересчета. При проверке бланков строгой отчетности комиссия фиксирует начальные и конечные номера бланков.

В ходе инвентаризации кассы комиссия:
– проверяет кассовую книгу, отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, доверенности на получение денег, реестр депонированных сумм и другие документы кассовой дисциплины;
– сверяет суммы, оприходованные в кассу, с суммами, списанными с лицевого (расчетного) счета;
– поверяет соблюдение кассиром лимита остатка наличных денежных средств, своевременность депонирования невыплаченных сумм зарплаты.

 

 3.8. Инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами комиссия проводит с учетом следующих особенностей:
– определяет сроки возникновения задолженности;
– выявляет суммы невыплаченной зарплаты (депонированные суммы), а также переплаты сотрудникам;
– сверяет данные бухучета с суммами в актах сверки с покупателями (заказчиками) и поставщиками (исполнителями, подрядчиками), а также с бюджетом и внебюджетными фондами – по налогам и взносам;
– проверяет обоснованность задолженности по недостачам, хищениям и ущербам.

 

3.9. При инвентаризации расходов будущих периодов комиссия проверяет:
– суммы расходов из документов, подтверждающих расходы будущих периодов, – счетов, актов, договоров, накладных;
– соответствие периода учета расходов периоду, который установлен в учетной политике;
– правильность сумм, списываемых на расходы текущего года.

 

 3.10. При инвентаризации резервов предстоящих расходов комиссия проверяет правильность их расчета и обоснованность создания.

В части резерва по сомнительным долгам проверяется обоснованность сумм, которые не погашены в установленные договорами сроки и не обеспечены соответствующими гарантиями.

 

 3.11. При инвентаризации доходов будущих периодов комиссия проверяет правомерность отнесения полученных доходов к доходам будущих периодов. К доходам будущих периодов относятся:
– доходы от аренды;
– суммы субсидии на финансовое обеспечение государственного задания по соглашению, которое подписано в текущем году на будущий год.

Также проверяется правильность формирования оценки доходов будущих периодов.

При инвентаризации, проводимой перед годовой отчетностью, проверяется обоснованность наличия остатков.

 

4. Оформление результатов инвентаризации

 

4.1. Правильно оформленные инвентаризационной комиссией и подписанные всеми ее членами и ответственными лицами инвентаризационные описи (сличительные ведомости), акты о результатах инвентаризации передаются в бухгалтерию для выверки данных фактического наличия имущественно-материальных и других ценностей, финансовых активов и обязательств с данными бухгалтерского учета.

 

 4.2. Выявленные расхождения в инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) обобщаются в ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092). В этом случае она будет приложением к акту о результатах инвентаризации (ф. 0504835). Акт подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии и утверждается руководителем учреждения.

 

 4.3. После завершения инвентаризации выявленные расхождения (неучтенные объекты, недостачи) должны быть отражены в бухгалтерском учете, а при необходимости материалы направлены в судебные органы для предъявления гражданского иска.

 

 4.4. Результаты инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете.

 4.5. На суммы выявленных излишков, недостач основных средств, нематериальных активов, материальных запасов инвентаризационная комиссия требует объяснение с ответственного лица по причинам расхождений с данными бухгалтерского учета. Приказом руководителя создается комиссия для проведения внутреннего служебного расследования для выявления виновного лица, допустившего возникновение несохранности доверенных ему материальных ценностей.

 

График проведения инвентаризации

 

Инвентаризация проводится со следующей периодичностью и в сроки.

 


п/п

Наименование объектов инвентаризации

Сроки проведения
инвентаризации

Период проведения инвентаризации

1

Нефинансовые активы (основные средства, материальные запасы, нематериальные активы)

Ежегодно, в соответствии с приказом
перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года.

Год

2

Финансовые активы (финансовые вложения, денежные средства на счетах, дебиторская задолженность)

Год

3

Ревизия кассы, соблюдение порядка ведения кассовых операций

Проверка наличия, выдачи и списания бланков строгой отчетности

Ежеквартально
на последний день
отчетного
квартала

Квартал

4

Обязательства (кредиторская задолженность):

 

 

– с подотчетными лицами

   

– с организациями и учреждениями

Ежегодно на 1 января

Год

5

Внезапные инвентаризации всех видов имущества

При необходимости в
соответствии с приказом
руководителя или
учредителя

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение №7
к Положению об учетной политике

 

 

 

Порядок признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящий порядок признания и отражения в учете и отчетности учреждения событий после отчетной даты (далее - Порядок) разработан в соответствии с:

- Федеральным законом Российской Федерации от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- приказом Министерства финансов России от 31.12.2016 года № 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора";

- приказом Минфина России от 30.12.2017 N 275н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "События после отчетной даты";

приказом Министерства финансов России от 01.12.2010 года № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".

1.2. Событиями после отчетной даты признаются факты хозяйственной жизни, которые возникли в период между отчетной датой и датой подписания отчетности за отчетный период и которые оказали или могут оказать существенное влияние на финансовое положение, финансовый результат и (или) движение денежных средств учреждения, а также правила отражения в бухгалтерском учете и раскрытия информации о событиях после отчетной даты при формировании и представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1.3. К событиям после отчетной даты относятся:

- события, которые подтверждают условия хозяйственной деятельности, существовавшие на отчетную дату;

- события, которые свидетельствуют об условиях хозяйственной деятельности, возникших после отчетной даты.

1.4. Датой подписания отчетности считается фактическая дата подписания в установленном порядке полного комплекта отчетности. В целях своевременного представления отчетности события после отчетной даты отражаются в учете не позднее, чем за 5 рабочих дня до даты представления отчетности.

1.5. Факты хозяйственной жизни признаются в бухгалтерском учете учреждения в момент их возникновения. Поступление после отчетной даты первичных учетных документов, оформляющих факты хозяйственной жизни, которые возникли в отчетном периоде, не является событием после отчетной даты.

1.6. Событие после отчетной даты (факт хозяйственной жизни) признается существенным, если без знания о нем пользователями отчетности невозможна достоверная оценка финансового состояния, движения денежных средств или результатов деятельности учреждения.

Существенность события после отчетной даты главный бухгалтер централизованной бухгалтерии определяет самостоятельно, исходя из установленных требований к отчетности.

1.7. Решение об отражении событий после отчетной даты принимается директором учреждения.

1.8. Существенное событие после отчетной даты отражается в учете и отчетности за отчетный год независимо от его положительного или отрицательного характера для учреждения.

 

2. Перечень фактов хозяйственной жизни, которые признаются

событиями после отчетной даты

 

2.1. К событиям, которые подтверждают условия хозяйственной деятельности, существовавшие на отчетную дату, относятся следующие существенные факты хозяйственной жизни:

- получение информации, указывающей на обесценение активов на отчетную дату или на необходимость корректировки убытка от обесценения активов, признанного на отчетную дату;

- завершение после отчетной даты процесса оформления изменений существенных условий сделки, который был инициирован в отчетном периоде;

- объявление в установленном порядке банкротом дебитора, если по состоянию на отчетную дату в отношении этого дебитора уже осуществлялась процедура банкротства;

- уточнение платежей на лицевом счете, открытом в органе казначейства;

- получение от страховой организации документа, устанавливающего или уточняющего размер страхового возмещения по страховому случаю, произошедшему в отчетном периоде;

- обнаружение ошибки в данных бухгалтерского учета учреждения за отчетный период до даты подписания отчетности;

- расчеты с подотчетными лицами по расходам, относящимся к отчетному периоду;

- иные события, которые подтверждают условия хозяйственной деятельности, существовавшие на отчетную дату и (или) указывают на обстоятельства, существовавшие на отчетную дату.

2.2. К событиям, которые свидетельствуют об условиях хозяйственной деятельности, возникших после отчетной даты, относятся следующие существенные факты хозяйственной жизни:

- принятие решения о реорганизации или ликвидации (упразднении) субъекта учета, о котором не было известно по состоянию на отчетную дату

- существенное поступление или выбытие активов;

- пожар, авария, стихийное бедствие или другая чрезвычайная ситуация, в результате которой уничтожены или значительно повреждены активы учреждения;

- изменения законодательства;

- иные события, которые свидетельствуют об условиях хозяйственной деятельности, возникших после отчетной даты и (или) указывают на обстоятельства, возникшие после отчетной даты.

 

 

3. Отражение событий после отчетной даты в бухгалтерском учете и раскрытие информации о них в бухгалтерской (финансовой) отчетности

 

3.1. Событие, которое подтверждает условия хозяйственной деятельности, существовавшие на отчетную дату, отражается путем:

а) выполнения записей по счетам бухгалтерского учета учреждения на конец отчетного периода до заключительных операций по закрытию счетов и формирования отчетности за отчетный период на основе уточненных данных бухгалтерского учета;

б) уточнения информации об условиях хозяйственной деятельности, существовавших на отчетную дату, если такая информация раскрывается в Пояснительной записке к отчетности.

3.2. Событие, которое свидетельствует об условиях хозяйственной деятельности, возникших после отчетной даты, отражается путем:

а) выполнения записей по счетам бухгалтерского учета учреждения в периоде, следующем за отчетным, в общем порядке;

б) раскрытия информации об указанном событии в Пояснительной записке к отчетности за отчетный период.

3.3. В случае, если для соблюдения сроков представления отчетности и (или) в связи с поздним поступлением первичных учетных документов информация о событии после отчетной даты не используется при формировании отчетности, описание указанного события и его оценка в денежном выражении приводятся в сопроводительном документе к отчетности при ее представлении.

В случае, если в период между датой подписания и датой ее принятия получена новая информация о событии после отчетной даты и (или) произошло (выявлено) событие, которое может оказать существенное влияние на финансовое положение, финансовый результат и (или) движение денежных средств учреждения, описание события после отчетной даты и его оценка в денежном выражении доводятся до пользователей, которым представляется указанная отчетность.

Датой принятия отчетности считается дата проставления отметки о принятии сводной отчетности комитетом физической культуры и спорта администрации городского округа «Город Чита».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Восстановление пароля
Логин или E-mail:
`